Тенденции деятельности компаний малого бизнеса с обязательным аудитом отчетности

обзор 19/02/2021

Информационное агентство Credinform представляет обзор тенденций деятельности компаний, отвечающих критериям обязательного аудита отчетности.

Для анализа были отобраны крупнейшие по объему годовой выручки за последние имеющиеся в органах государственной статистики и Федеральной налоговой службы отчетные периоды (2014 - 2019 гг.) компании малого бизнеса, соответствующие новым критериям обязательного аудита отчетности (ТОП-500). Отбор компаний и анализ проводился на основе данных Информационно-аналитической системы Глобас.

Чистые активы - показатель, отражающий реальную стоимость имущества предприятия, рассчитывается ежегодно как разность между активами на балансе предприятия и его долговыми обязательствами. Показатель чистых активов считается отрицательным (недостаточность имущества), если задолженность предприятия превышает стоимость его имущества.

Крупнейшей компанией ТОП-500 по размеру чистых активов является ПАО НЕФТЯНОЙ ФОНД ПРОМЫШЛЕННОЙ РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ, ИНН 7702028070, г. Москва. В 2019 году чистые активы составляли 26 млрд руб.

Наименьшим размером чистых активов в ТОП-500 обладало ООО СТИМУЛ-Т, ИНН 7017007293, Томская область. Недостаточность имущества этой компании в 2019 году выражалась отрицательной величиной -7 млрд руб.

За шестилетний период средние размеры чистых активов компаний ТОП-500 имеют тенденцию к увеличению, с падением темпов прироста (Рисунок 1).

Рисунок 1. Изменение средних показателей размера чистых активов компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг. Рисунок 1. Изменение средних показателей размера чистых активов компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

Доли компаний с недостаточностью имущества в ТОП-500 в последние шесть лет имели позитивную тенденцию к снижению (Рисунок 2).

Рисунок 2. Доли компаний с отрицательными значениями чистых активов в ТОП-500 в 2014 - 2019 гг. Рисунок 2. Доли компаний с отрицательными значениями чистых активов в ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

Выручка от реализации
Объем выручки десяти крупнейших компаний в 2019 году составил 11% от суммарной выручки компаний ТОП-500. (Рисунок 3). Это свидетельствует о невысоком уровне концентрации капитала в этой группе предприятий.

Рисунок 3. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарной выручке 2019 г. ТОП-500 Рисунок 3. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарной выручке 2019 г. ТОП-500

В целом наблюдается тенденция к наращиванию объемов выручки, со снижением темпов прироста (Рисунок 4).

Рисунок 4. Изменение средних показателей выручки компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг. Рисунок 4. Изменение средних показателей выручки компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

Прибыль и убытки
Крупнейшей компанией ТОП-500 по размеру чистой прибыли является также ПАО НЕФТЯНОЙ ФОНД ПРОМЫШЛЕННОЙ РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ, ИНН 7702028070, г. Москва. Прибыль в 2019 году составила 4 млрд руб.

За шестилетний период показатели средних размеров прибыли ТОП-500 имеют тенденцию к увеличению, со снижением темпов прироста (Рисунок 5).

Рисунок 5. Изменение средних показателей прибыли (убытка) компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг. Рисунок 5. Изменение средних показателей прибыли (убытка) компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

За шестилетний период средние значения показателей чистой прибыли компаний ТОП-500 имеют тенденцию к росту, при этом средний размер чистого убытка снижался. (Рисунок 6).

Рисунок 6. Изменение средних значений показателей чистой прибыли и чистого убытка компаний ТОП-500 в 2014 – 2019 гг. Рисунок 6. Изменение средних значений показателей чистой прибыли и чистого убытка компаний ТОП-500 в 2014 – 2019 гг.

Основные финансовые коэффициенты
За шестилетний период средние показатели коэффициента общей ликвидности компаний ТОП-500 находились выше интервала рекомендуемых значений - от 1,0 до 2,0, с тенденцией к росту. (Рисунок 7).

Коэффициент общей ликвидности (отношение суммы оборотных средств к краткосрочным обязательствам) - показывает достаточность средств организации для погашения своих краткосрочных обязательств.

Рисунок 7. Изменение средних значений коэффициента общей ликвидности компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг. Рисунок 7. Изменение средних значений коэффициента общей ликвидности компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

В течение шести лет, средние показатели коэффициента рентабельности инвестиций имели тенденцию к снижению (Рисунок 8).

Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств и демонстрирует отдачу от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств организации.

Рисунок 8. Изменение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг. Рисунок 8. Изменение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

Коэффициент оборачиваемости активов - рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней величине совокупных активов за период и характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

За шестилетний период показатели данного коэффициента деловой активности демонстрировали тенденцию к снижению (Рисунок 9).

Рисунок 9. Изменение средних значений коэффициента оборачиваемости активов компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг. Рисунок 9. Изменение средних значений коэффициента оборачиваемости активов компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

Основные регионы деятельности
Компании ТОП-500 зарегистрированы в 66 регионах и распределены по территории страны неравномерно. Более 47% от общего объема выручки компаний ТОП-500 сосредоточены в г. Москве, Московской области и в Санкт-Петербурге (Рисунок 10).

Рисунок 10. Распределение выручки компаний ТОП-500 по регионам России Рисунок 10. Распределение выручки компаний ТОП-500 по регионам России

Скоринг бухгалтерской отчетности
Оценка финансового положения компаний ТОП-500 показывает, что почти половина из них находится в финансовом положении выше среднего. (Рисунок 11).

Рисунок 11. Распределение компаний ТОП-500 по скорингу бухгалтерской отчетности Рисунок 11. Распределение компаний ТОП-500 по скорингу бухгалтерской отчетности

Индекс платежеспособности Глобас
Подавляющей части компаний ТОП-500 присвоен наивысший и высокий Индекс платежеспособности Глобас, что свидетельствует об их возможности своевременно и в полном объеме погашать свои долговые обязательства (Рисунок 12).

Рисунок 12. Распределение компаний ТОП-500 по Индексу платежеспособности Глобас Рисунок 12. Распределение компаний ТОП-500 по Индексу платежеспособности Глобас

Вывод
Комплексная оценка деятельности компаний малого бизнеса, отвечающих критериям обязательного аудита отчетности, учитывающая основные индексы, финансовые показатели и коэффициенты, свидетельствует о преобладании положительных тенденций в их деятельности в период с 2014 по 2019 гг. (Таблица 1).

Таблица 1. Положительные и отрицательные тенденции, факторы оценки
Тенденции и факторы оценки Удельный вес фактора, %
Динамика среднего размера чистых активов up10
Темп прироста (снижения) среднего размера чистых активов down-10
Рост / снижение доли предприятий с отрицательными значениями чистых активов up10
Уровень концентрации капитала up10
Динамика среднего размера выручки up10
Темп прироста (снижения) среднего размера выручки down-10
Динамика среднего размера прибыли (убытка) up10
Темп прироста (снижения) среднего размера прибыли (убытка) down-10
Рост / снижение средних размеров чистой прибыли up10
Рост / снижение средних размеров чистого убытка up10
Рост / снижение средних значений коэффициента общей ликвидности up5
Рост / снижение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций down-10
Рост / снижение средних значений коэффициента оборачиваемости активов, раз down-10
Региональная концентрация down-10
Финансовое положение (наибольшая доля) up10
Индекс платежеспособности Глобас (наибольшая доля) up10
Среднее значение удельного веса факторов up2,2

вверх положительная тенденция (фактор), вниз отрицательная тенденция (фактор)