Расширение прав налоговых органов в части запроса документов из банков

статья 09/03/2021

Федеральным законом от 17.02.2021 №6-ФЗ в статью 86 части I Налогового кодекса РФ внесено дополнение, обязывающее кредитные организации предоставлять налоговым органам по их запросам следующую документацию:

  • копии паспортов лиц, обладающих правом получения или распоряжения денежными средствами, находящимися на счетах клиентов;
  • доверенности на открытие, ведение и закрытие счетов клиентов;
  • договоры на открытие счетов;
  • заявления на открытие или закрытие счетов;
  • договоры на обслуживание в системе «клиент-банк»;
  • документы и информацию, предоставляемые клиентами или его представителями при открытии счетов;
  • карточки с образцами подписей и оттисков печатей;
  • сведения о бенефициарных владельцах, в том числе полученные банком при идентификации бенефициарных собственников;
  • сведения о выгодоприобретателях, в том числе об отдельных операциях или за определенный период);
  • сведения о представителях клиента.

Предоставление такой информации предполагается не только в отношении клиентов - организаций и индивидуальных предпринимателей, но и физических лиц.

Запрашивать эти сведения налоговые органы имеют право в случаях:

  • проведения налоговых проверок;
  • истребования у налогоплательщика документов в соответствии со статьей 93.1. НК РФ «Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках»;
  • вынесения постановление о взыскании налогов и приостановке операций по счетам.

Для получения сведений о клиентах физических лицах, не являющихся индивидуальными предпринимателями, запросы в банки должны быть согласованы с руководителем вышестоящего налогового органа (т.е. регионального Управления ФНС РФ) или руководителя, заместителя руководителя ФНС РФ.