Сколько дней осталось однодневкам?

newsletter 02/08/2018

Федеральная налоговая служба ведет активную борьбу с фирмами-однодневками с 2016 года, очищая ЕГРЮЛ от фиктивных компаний. За два года число действующих юридических лиц в России сократилось на 11%

Произошло рекордное сокращение числа компаний, создаваемых с целью осуществления противоправных действий — уходу от налогов, отмыванию денег, обналичиванию, выводу средств за границу. Число фирм-однодневок сократилось до 309,5 тыс., что составляет 7,3% от общего числа компаний на июль 2018 года по данным ФНС.

В начале 2016 г. подобных организаций существовало значительно больше: 35,5% или 1,6 млн, а в 2011 г. около 40% предприятий России можно было отнести к этой категории.

Всего в ЕГРЮЛ на 1 июля 2018 г. зарегистрировано 4,2 млн юридических лиц, годом ранее их насчитывалось более 4,5 млн.

Не только ФНС выявляет характерные для однодневок признаки. Немаловажная роль в борьбе с фиктивными компаниями принадлежит Банку России (ЦБ РФ). Регулятор, начиная с 2015 г., публикует методические рекомендации, иллюстрирующие основные хозяйственные операции, вызывающие подозрения и признаки, требующие дополнительного анализа (см. рисунок 1).
"Рисунок 1. Рисунок 1. Признаки фирмы-однодневки, исходя из инструкций ЦБ

Большинство действующих российских предприятий сосредоточено в Москве — на 1 июля 2018 г. это 885 тыс. или 21% от всех организаций. Далее следует Санкт-Петербург — 324 тыс. и Московская область — 222 тыс. Эти же субъекты лидируют и по числу прекративших свою деятельность компаний. Так, за 1-е полугодие 2018 г., закрывшихся фирм в Москве оказалось 118 тыс., в Петербурге — 33 тыс., еще 15 тыс. пришлось на Московскую область.

Созданные новые организации не компенсируют количество закрытых. Только в одной Москве за 1-е полугодие 2018 г. общее число субъектов бизнеса сократилось на 56 тыс. (см. таблицу 1).

Таблица 1. Число действующих и прекративших свою деятельность юридических лиц (ЮЛ) в региональном разрезе, Топ-10
Регион Всего ЮЛ на 01.07.2018 г. Доля от общего числа ЮЛ, % Созданные ЮЛ за 1-е полугодие 2018 г. Прекратившие деятельность ЮЛ за 1-е полугодие 2018 г. Разница между числом созданных и прикативших деятельность ЮЛ
  Российская Федерация 4 243 566 100 197 082 329 540 -132 458
1 г. Москва 884 969 21 62 143 117 916 -55 773
2 г. Санкт-Петербург 324 202 8 19 053 33 479 -14 426
3 Московская область 222 188 5 7 664 14 827 -7 163
4 Свердловская область 145 226 3 4 967 8 989 -4 022
5 Краснодарский край 135 736 3 5 553 9 563 -4 010
6 Новосибирская область 117 931 3 5 516 6 654 -1 138
7 Республика Татарстан 113 050 3 5 437 5 600 -163
8 Самарская область 103 472 2 5 869 7 397 -1 528
9 Челябинская область 93 484 2 2 843 5 024 -2 181
10 Нижегородская область 89 433 2 3 658 6 305 -2 647


Всего за 1-е полугодие 2018 г. в целом по стране прекратили свою деятельность 330 тыс. организаций. При этом основной причиной такого исхода послужила принудительная ликвидация по решению регистрирующего органа–это 283 тыс. компаний или 86% от всех случаев (см. рисунок 2).

По экономическим причинам прекратили свою деятельность почти 45 тыс. юридических лиц или 13% от всех случаев закрытия, в том числе: в порядке ликвидации–33 тыс.; в результате реорганизации–7 тыс., в порядке банкротства–без малого 5 тыс.

"Рисунок 2. Рисунок 2. Причины прекращения деятельности юридических лиц (ЮЛ)

На фоне очевидных успехов по борьбе с однодневками имеют место прецеденты, когда несоответствие строго определенным формальным критериям приводит к проблемам у реально функционирующих фирм.

Так, по умолчанию в число подозреваемых ФНС попали все адреса, по которым зарегистрировано более десяти организаций. Но составители списков массовых адресов при этом упустили из виду ряд крупных зданий и бизнес-центров, помещения в которых арендуют сотни компаний. По данным Глобас на июль 2018 г., запись о недостоверности юридического адреса имеют 612 тыс. организаций или более 14% от всех действующих ЮЛ.

В перечень массовых руководителей/ учредителей угодили такие известные бизнесмены и публичные лица, возглавляющие узнаваемые бренды, как например, совладелец сети ювелирных бутиков «Mercury» Леонид Фридлянд. Не повезло и бывшему губернатору Калининградской области Георгию Боосу - по мнению ФНС он также является массовым учредителем, в частности, в компании ООО ЛИХОСЛАВЛЬСКИЙ ЗАВОД СВЕТОТЕХНИКА. Кроме того, в «зоне риска» оказались те руководители, на имя которых были открыты региональные представительства и филиалы.

Очевидно, что ФНС потребуется внести баланс между формальной борьбой с однодневками и интересами честного предпринимателя. Ужесточение формальных критериев не остановит недобросовестных контрагентов, так как обходить правила – это цель их существования, а добросовестным предприятиям становится все сложнее выполнять постоянно возрастающие требования.