Фирм-однодневок становится меньше

newsletter 06/07/2017

В России впервые подводится полномасштабная работа по «чистке» Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) от фиктивных компаний. Федеральная налоговая служба РФ (ФНС) начала реализовывать эту программу в 2016 г. и, судя по данным за 2017 г., взятый курс на исключение из реестра фирм-однодневок продолжится. Так, если на 01.06.2016 г. в стране было зарегистрировано 4,8 млн действующих организаций, то на 01.06.2017 г. уже 4,5 млн - на 5,7% меньше. В относительных цифрах больше всего юридических лиц (ЮЛ) убыло в Мурманской области - 14,8%, Челябинской области - 13,8% и Москве -11,8% (см. таблицу 1).

Столь стремительное сокращение числа юридических лиц связано отнюдь не с негативными процессами в экономике. По предварительным оценкам, динамика ВВП России в I квартале 2017 г. вышла в положительную область, рост показателя составил 0,5%; происходит оживление в ключевых отраслях – торговле и строительстве, усиленными темпами развивается промышленное производство. Причину сокращения следует искать в первую очередь в целенаправленном удалении сомнительных компаний – фирм-однодневок.

Таблица 1. Регионы с наибольшим относительным снижением числа действующих юридических лиц (ЮЛ)
Регион Число действующих ЮЛ на 01.06.2016 г. Число действующих ЮЛ на 01.06.2017 г. Снижение числа ЮЛ за год, %
1 Мурманская область 21 187 18 047 -14,8
2 Челябинская область 113 031 97 427 -13,8
3 г. Москва 1 090 657 961 590 -11,8
4 Новосибирская область 137 810 122 294 -11,3
5 Республика Калмыкия 4 921 4 388 -10,8
6 Ханты-Мансийский АО - Югра 40 263 36 314 -9,8
7 Томская область 35 004 31 572 -9,8
8 Орловская область 15 707 14 171 -9,8
9 Республика Марий Эл 15 482 14 131 -8,7
10 Волгоградская область 51 307 46 830 -8,7
  Российская Федерация 4 781 592 4 510 689 -5,7

По словам заместителя главы ФНС Дмитрия Григоренко, налоговики исключают из ЕГРЮЛ компании, которые больше года не предоставляют какую-либо отчетность и у которых нет движений по счетам. По разным оценкам в стране еще осталось от 600 до 700 тыс. однодневок, это 13%-16% от общего количества компаний. Иными словами, в России почти каждая десятая организация может считается фиктивной, поэтому проверка потенциальных партнеров перед заключением сделок остается для бизнеса одним из главных мероприятий по обеспечению экономической безопасности.

Еще несколько лет назад ситуация была значительно хуже: например, в 2011 г. насчитывалось около 1,8 млн фирм-однодневок – а это 40% от общего числа предприятий (в 2,6 раз выше уровня 2017 г.). Становится очевидным, что борьба с сомнительными структурами приносит результаты. Наметилась тенденция и по сокращению срока функционирования подобных компаний: если раньше они могли осуществлять незаконные операции годами, то теперь, как правило, после проведения 1-2 «сделок» фирму бросают, и она больше не проявляет никаких признаков активности.

Потребность в информации особенно возрастает, когда планируется сотрудничество с новым контрагентом. Чтобы снизить риск финансовых потерь и вовлечения в мошенническую схему, необходимо проверять все возможные сведения о потенциальном партнере. Если при проверке уже со стороны ФНС будет обнаружено, что контрагент является фирмой-однодневкой, сделка с ним признается направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. При этом исключение затрат по сделке из налоговой базы по налогу на прибыль и отнесение к вычетам НДС признаются незаконными действиями. В итоге, при обнаружении факта взаимоотношений с фирмой-однодневкой, будут доначислены налоги и выставлено требование об уплате штрафа и пени.

Налоговая служба постоянно совершенствует нормативную базу по борьбе с фиктивными компаниями и выявлению их признаков. Следует выделить наиболее важные документы: Приказ ФНС № ММ-3-06/333@ от 30 мая 2007 г. и Приказ ФНС от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72@, в которых зафиксированы признаки однодневки и мероприятия по их выявлению. Анализ арбитражной практики выявил наиболее часто встречающиеся признаки (см. Рисунок 1).

Рисунок 1. Признаки фирмы-однодневки, наиболее часто встречающиеся в материалах арбитражных дел Рисунок 1. Признаки фирмы-однодневки, наиболее часто встречающиеся в материалах арбитражных дел

Выписка из ЕГРЮЛ подтверждает факт государственной регистрации компании в установленном порядке, но не может являться достаточным подтверждением «должной осмотрительности и осторожности» налогоплательщика при выборе партнера для сотрудничества. Необходима его проверка посредством профессиональной информационной системы.

Пользователи Системы Глобас имеют возможность оперативно проверять контрагентов, используя Индекс благонадежности, который оценивает негативные признаки и в том числе учитывает рекомендации ФНС по выявлению фирм-однодневок.

По данным Системы Глобас, на сегодняшний день число компаний с характерными негативными признаками составляет 10-13% от всего массива организаций, что соответствует официальной статистике. Индекс благонадежности рассчитывается для всех российских предприятий реального сектора экономики.