Изменения в законодательстве в 2019 году

вестник 10.01.2019

Повышение НДС, отмена налога на движимое имущество, новый порядок предоставления бухгалтерской отчетности и еще 7 изменений в организации деятельности компаний, 5 новостей налогообложения и 3 законопроекта.

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОМПАНИЙ

1. Зарегистрировать ИП или ООО через интернет можно будет бесплатно.

С 1 января 2019 г. при подаче документов в ФНС посредством сети Интернет не будет взиматься пошлина за государственную регистрацию ЮЛ и ИП, ликвидацию ЮЛ вне процедуры банкротства, прекращение деятельности ИП, а также за все изменения, вносимые в учредительные документы компании.

Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 N 234-ФЗ.

2. Сдавать отчетность станет проще.

Начиная с отчетности за 2019 г. на все организации возлагается обязанность сдачи бухгалтерской отчетности исключительно в электронной форме. Субъекты малого бизнеса будут обязаны это делать, начиная с отчетности за 2020 г. Одновременно с этими мерами отменена обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в органы государственной статистики. В соответствии с принятыми поправками в России будет создаваться Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. Обязанность его ведения возложена на Федеральную налоговую службу РФ.

Не обязаны сдавать балансы в этот ресурс: организации государственного сектора; Центральный банк РФ; религиозные организации; кредитные и некредитные организации, сдающие бухгалтерскую отчетность в ЦБ РФ; организации, чья бухгалтерская отчетность содержит государственную тайну; другие организации – по решению Правительства РФ.

Основание: Федеральный закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ.

3. Государство будет страховать банковские вклады и счета малого бизнеса.

С 1 января 2019 г. действие системы страхования вкладов (ССВ) распространится на вклады и счета микро и малых предприятий. Если ЦБ РФ отзовет или аннулирует у банка лицензию, то организация получит возможность без потерь возвратить свои средства до 1,4 млн руб. включительно. Ранее данная услуга бала доступна только для физических лиц.

Для минимизации рисков рекомендуем отрывать счета и вклады в крупнейших по активам банках с государственным участием (Топ-10) – вероятность отзыва лицензии у таких структур близка к нулю.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ.

4. Все переходят на онлайн-кассы.

С 1 июля 2019 г. весь российский бизнес должен перейти на использование онлайн-касс в расчётах с контрагентами и возврате заимствований. До 1 июля без онлайн-касс пока могут работать предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, а также ИП без сотрудников.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 N 290-ФЗ, письмо Минфина России от 18.07.2018 N 03-01-15/50059.

5. Работодателей, которые не провели специальную оценку условий труда, начнут штрафовать.

Начиная с 1 января 2019 г. все организации и ИП обязаны проводить специальную оценку условий труда работников (кроме надомных и дистанционных работников). Ранее в некоторых случаях спецоценку можно было не проводить. В случае нарушения законодательства штраф для компании составит от 60 до 80 тысяч рублей, для директора или ИП – от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ).

Основание: Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ.

6. Инспекторам ФНС при проведении проверок будет проще получать документы.

Теперь налоговые инспекторы могут требовать у аудиторских организаций отчетность, полученную ими в ходе проверок своих клиентов, но после 1 января 2019 г. Аудиторские документы до этой даты раскрытию перед ФНС не подлежат. Норма введена новой статьей 93.2 НК РФ и может применять в случаях, когда организация сама не передала бумаги по запросу или поступил запрос от компетентных органов иностранных государств.

Основание: статья 93.2 НК (введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 231-ФЗ).

7. Надзорные органы начнут проверять малый бизнес.

С 1 января 2019 г. для субъектов, отнесенных к категории малого предпринимательства, отменяются надзорные каникулы по плановым проверкам. Мораторий действовал с 1 января 2016 г.

Основание: ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ.

8. Сотрудникам нужно давать оплачиваемые выходные для диспансеризации.

Работодатели должны будут предоставлять работникам для прохождения диспансеризации один оплачиваемый день раз в три года. Основанием является заявление сотрудника. Отказывать нельзя, но дни отсутствия должны быть согласованы.

Основание: Федеральный закон от 03.10.2018 N 353-ФЗ.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

1. Основная ставка НДС вырастет до 20%.

С 1 января 2019 г. ставка НДС повысится с 18% до 20%. Льготные ставки на уровне 0 и 10% останутся прежними.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ.

2. Компании больше не будут платить налог на движимое имущество.

С 1 января 2019 г. отменен налог на движимое имущество организаций. Начиная с этой даты, обложению подлежит только недвижимое имущество. Таким образом, компаниям для уменьшения налоговой базы, необходимо убрать данные активы из отчетности.

Определение движимого имущества дано в ст. 130 ГК РФ: движимое имущество – это любые вещи, включая деньги и ценные бумаги, которые не относятся к недвижимости.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ.

3. Российским организациям и ИП не надо будет перечислять «налог на Google».

С 1 января 2019 г. иностранным компаниям, которые оказывают электронно-цифровые услуги на территории РФ, придётся самим платить НДС. Российские организации, покупающие данные услуги, освобождаются от такой обязанности.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

4. Размер доходов для применения УСН заморожен, а сельхозпроизводителям на ЕСХН придется платить НДС.

До 2020 г. заморожен лимит годового дохода для применения УСН. Обычно повышение лимита происходит из-за ежегодного повышения коэффициента-дефлятора, на который индексировался доход. Таким образом, в 2019 г., как и в 2018 г. для применения УСН доход не должен превышать сумму в 150 млн руб. по итогам отчетного (налогового) периода.

Основание: Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 N 595.

С 1 января 2019 г. предприниматели, использующие ЕСХН, будут обязаны платить НДС.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

5. Малому и среднему бизнесу не продлят льготу по страховым взносам.

С 1 января 2019 г. для компаний, применяющих специальные налоговые режимы УСН, ЕНВД и ПСН заканчивается льгота по пониженному тарифу страховых взносов. Теперь им придется перейти на общий тариф и платить в обязательные фонды 30% вместо 20%. Тариф в 20% останется только для благотворительных и некоммерческих организаций на УСН.

Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ, Письмо Минфина России от 01.08.2018 N 03-15-06/54260.

6. При расчете зарплаты и пособий нужно будет учесть новый МРОТ.

С 1 января 2019 федеральный МРОТ будет устанавливаться исходя из величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ за II квартал предыдущего года. Таким образом, МРОТ на текущий год составит 11 280 рублей. Необходимо учесть эту величину при расчете минимальных зарплат, больничных и детских пособий.

Основание: Федеральный закон от 28.12.2017 N 421-ФЗ; Приказ Минтруда России от 24.08.2018 N 550н.

ПРОЕКТЫ ЗАКОНОВ

1. Регистрация и отчетность.

До 1 января 2020 г. планируется принять федеральный закон, который даст возможность субъектам малого бизнеса применять тот юридический адрес, который им был выдан при открытии банковского счета или предоставленный в отделении почтовой связи. Тем самым государство преследует цель освободить компании от формальной обязанности иметь физический офис. С другой стороны, если закон будет принят, увеличится опасность появления нового вида фирм-однодневок.

В январе 2020 г. ожидается реализация инициативы, которая узаконит возможность не предоставлять налоговую декларацию организациям и ИП, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов. Всю необходимую отчётность налоговики получат через онлайн-кассы самостоятельно.

2. Льготная аренда имущества.

К 1 декабря 2021 г. планируется принять закон, обязывающий передавать неиспользуемое государственное имущество в аренду субъектам малого и среднего предпринимательства на льготных условиях. Перечень такого имущества будет составляться и ежегодно обновляться по результатам проводимых инвентаризаций.

3. Участие в закупках.

Планируется, что в 2020 г. будут приняты поправки в законодательство о закупках с целью доведения до 18% доли участия малого бизнеса в качестве поставщиков государственных и муниципальных заказчиков от всех их закупок за год. Сейчас обязательная планка несколько ниже – 15%. В Федеральной контрактной системе обращаются огромные деньги: за неполный 2018 год по 44-ФЗ было размещено извещений на сумму 7,6 трлн руб., а по 223-ФЗ на 20 трлн руб. Участие в закупках – весомый дополнительный источник финансирования.

К маю 2020 г. предполагается внести изменения в КаАП РФ, которые введут штрафы за затягивание оплаты заказчиком товаров и услуг перед поставщиками поставщиком. Сегодня такой нормы нет и заказчики, пользуясь пробелами в законодательстве, нередко откладывают платежи под предлогом различных обстоятельств.

В 2019 году предстоит немало важных изменений. Мы продолжим информировать Вас о вступлении в силу новых законов и анализировать последствия их применения. Не снизится ли эффективность работы предприятий вследствие отмены льгот? Оправдается ли намерение пополнить бюджет путем увеличения налогов? Будем надеяться, что полезных для бизнеса нововведений, в частности таких как отмена пошлин за регистрацию компаний, упрощение сдачи отчетности, страхование вкладов юридических лиц, появится больше, и они позитивно повлияют на экономический рост.