По данным Статистического реестра, на первое полугодие 2013 года внешний долг России составил 49 568,1 млн. дол., что на 19% выше аналогичного показателя в 1 полугодии 2012 года. При этом по данным Центрального банка РФ, размер внешнего долга к 1 апреля 2013 года по сравнению с тем же периодом 2012 года вырос на 23,04% и составил рекордную сумму 691 млрд. дол. США, из которых долги коммерческих банков составили 206 млрд. дол., а остальных предприятий и организаций – 408 млрд. долларов. Размер внешней задолженности на душу населения составил 162 тыс. рублей.

Размер внешнего долга стал стремительно нарастать с 2005 года, постоянно увеличивая темпы роста. В 2008 году, с началом кризиса, рост долга приостановился, прежде всего, в банковской сфере. Сокращение наблюдалось и в кризисном 2009 году. Но уже в 2010 году замечен рост внешнего долга и к 1 января 2010 года он составил 467 млрд. дол., а за 2011-2012 гг. увеличился на 11,5%.

Подавляющая часть внешнего долга приходится на частный сектор. Но назвать основных заемщиков частным сектором можно с большой натяжкой, т.к. наибольшими должниками являются крупнейшие государственные компании и банки. Несмотря на то, что формально государство не несет ответственности по долгам своих предприятий и организаций, но опыт кризиса 2008 года показал, что в критической ситуации государство предотвратило банкротство многих компаний за счет средств резервного фонда. Во многом именно это послужило причиной того, что Российская антикризисная программа оказалась одной из самых дорогих в мире по отношению к ВВП и составила по различным оценкам 10 трлн. руб. или 25% от ВВП 2008 года.

Поэтому внешние корпоративные долги государственных предприятий принято называть «квазигосударственными» и часть риска по выплате этих долгов распространяются на государство.

Кто же основные должники? В 2011 году совокупный долг «Роснефти» составлял 23,4 млрд. дол., а в 2012 году в связи с необходимостью получения компанией крупного кредита (по различным оценкам от 35 до 38 млрд. дол.) для покупки «ТНК-ВР» он существенно вырос. Значительно вырос и совокупный долг «Газпром», в связи со строительством крупнейшей трубопроводной системы в Европу — «Южный поток». Стоимость проекта на сегодняшний день оценивается в 23 млрд. дол. В число лидеров по внешним долгам так же входят ОАО «РЖД», «Русский алюминий», «Лукойл», «Северсталь», «РусГидро», а так же банки ВТБ и Сбербанк.

В связи со сложившейся ситуацией возникает вопрос: почему отечественные крупные компании обращаются за займами к иностранным инвесторам? Во-первых, российские банки не имеют достаточных средств, для удовлетворения инвестиционного спроса со стороны крупных предприятий. Во-вторых, в стране, к сожалению, не достаточно развиты сегменты финансового рынка, дающие «длинные» деньги, такие как пенсионные и страховые фонды. В-третьих, по причине высокого уровня инфляции и высоких ставок рефинансирования, установленных Центральным банком, брать взаймы за рубежом просто выгоднее, особенно на длительный срок.

Является ли размер внешнего долга критическим? На сегодняшний день размер внешнего долга составляет 28% ВВП страны, что не является критической цифрой. Но если рассматривать отношение долга к той части ВВП, которая приходится на предприятия и организации небюджетной сферы (составляет около 60% от общего ВВП), то получившаяся цифра приближается к 50%.

Если же исключить из рассмотрения предприятия малого и среднего бизнеса, которые не берут иностранных займов, то отношение долга к интересующей нас части ВВП, составит уже 70%, что, безусловно, можно считать критической величиной.

В своей деятельности предпринимателям приходится иметь дело с множеством компаний-контрагентов, в связи с чем возникает проблема проверки их добросовестности перед заключением сделки.

Согласно пп. 1, 7 и 9 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 г. № 53 судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. Даже если налогоплательщик обвиняется в налоговом правонарушении по причине коммерческих связей с фирмой-однодневкой, арбитражные суды выносят решение в пользу налогоплательщика в тех случаях, если он докажет проявленную должную осмотрительность при выборе контрагента, экономическую целесообразность сделки и соответствие цены сделки рыночным ценам.

Законодательство, в том числе Налоговый кодекс РФ не содержит конкретного перечня документов, которые налогоплательщик должен истребовать у контрагента в целях минимизации рисков. Однако разъяснения и рекомендации изложены в ведомственных письмах.

Министерство финансов в письме от 21.07.2010г. № 03-03-06/1/477 обозначило необходимый минимум документов и требований, необходимых в целях подтверждения добросовестности компании-контрагента: наличие копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, проверку факта занесения сведений о контрагенте в Единый государственный реестр юридических лиц, получение доверенности или иного документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от лица контрагента, использование официальных источников информации, характеризующих деятельность контрагента. Письмо ФНС от 11 февраля 2010г. № 3-7-07/84 дополняет это перечень: компании должны быть зарегистрированы в установленном порядке; иметь лицензию на соответствующий вид деятельности (в случае, если такое требование установлено действующим законодательством); адрес местонахождения не должен относиться к адресу «массовой регистрации» фирм-однодневок; в состав юридического лица не должны входить дисквалифицированные лица (это относится к руководителю и главному бухгалтеру организации), в том числе иметься информация о фактах привлечения их к налоговой или административной ответственности, или об отсутствии таковых.

Помимо документального подтверждения не лишним будет просмотреть историю деятельности потенциального контрагента, его репутацию на рынке, узнаваемость бренда.

Специализированная Информационно-аналитическая система Глобас-i поможет в режиме онлайн найти всю необходимую информацию о контрагенте: регистрационные данные, сведения о наличии лицензий, судебных разбирательств, составе руководства. Готовится к внедрению Индекс благонадёжности, с помощью которого можно будет выявлять компании-однодневки.