Список документов, необходимых для безопасного заключения договора с контрагентом

Отсутствие «должной осмотрительности» со стороны налогоплательщика при выборе контрагентов может повлечь предъявление претензий со стороны налоговых органов в заключении сделок с компанией «однодневкой». И, как следствие - доначисление налога и привлечение к налоговой ответственности.

Выделяют следующие признаки компаний «однодневок»:

• регистрация по «массовому» адресу,
• массовый» учредитель или руководитель,
• отсутствие информации о компании в открытых информационных источниках,
• общение через представителей и отказ со стороны потенциального партнера в установлении контактов с руководством.

Однако не всегда наличие тех или иных перечисленных признаков указывает на однодневку. Но если совокупность признаков присутствует, то это серьезный повод задуматься о благонадежности потенциального контрагента.

В Приказе ФНС от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» изложены критерии, которыми руководствуются налоговые органы при составлении плана выездных проверок.

Для того чтобы обезопасить себя и свой бизнес от возможных претензий со стороны налоговых органов, существует немало способов удостовериться в добросовестности потенциального контрагента. Прежде всего, следует запросить у контрагента ряд документов перед заключением сделки. В стандартный минимум входят свидетельства о государственной регистрации, постановке на налоговый учет и устав компании. Кроме того, следует запросить выписку из ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц) и справку об отсутствии задолженности по налоговым платежам. Законом не предусмотрен срок между получением выписки и моментом ее предоставления налогоплательщику, но чем меньше срок, тем лучше.

Также не лишним будет проверить наличие у контрагента лицензии на ведение деятельности (если ее наличие обязательно) и ее статус, ознакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью контрагента, наличием арбитражных дел, в которых он выступает ответчиком, и наличием компании в реестре недобросовестных поставщиков.

Также считается проявлением осмотрительности уточнение информации о штатной численности контрагента, его имущественном положении, составе и стоимости основных средств, репутации на рынке и опыте работы в той или иной отрасли.

Как показывает практика, проверка и сбор данных, подтверждающих добросовестность потенциального контрагента, требуют усилий заинтересованной стороны, да и компании не всегда охотно предоставляют подобные сведения потенциальным партнерам. Помочь в получении необходимой информации может Информационно-аналитическая система Глобас-i, которая в онлайн режиме предоставит необходимую информацию о контрагенте (регистрационные данные, сведения о наличии лицензий, судебных разбирательств, составе руководства), а Индекс благонадежности поможет легко выявить компанию «однодневку».

Читайте также: Как необходимо проверить контрагента перед заключением договора