В Кодекс об административных правонарушениях внесены изменения, позволяющие с 1 января 2022 г. избежать административной ответственности за неправомерное использование инсайдерской информации или о манипулировании рынком. Для этого необходимо заключить Соглашение с Центральным Банком РФ.

В случае его заключения, производство по делу об административном правонарушении по таким основаниям должно быть приостановлено. Однако, если Соглашение не исполняется, ЦБ РФ возобновит административное производство.

Решение о заключении или об отказе заключения Соглашения должно быть принято ЦБ РФ в срок не более одного месяца с даты его получения.

Соглашение может быть заключено также с лицом, совершившим административное правонарушение до вступления в силу указанных выше изменений, если по административному делу постановление суда еще не вынесено.

Физические лица, подозреваемые в нарушениях, связанных с использованием инсайдерской информации могут быть оштрафованы на 5 тыс. руб., должностные лица - на 30 тыс. руб. Штраф для юридических лиц составляет 700 тыс. руб.

Исполнение всех условий Соглашения освобождает от ответственности. Отягчающим обстоятельством считается неисполнение обязательств и повторное совершение аналогичного проступка.

Подписчики Системы Глобас имеют возможность ознакомится с Перечнем выявленных случаев неправомерного использования инсайдерской информации и манипулирования рынком в разделе Системы «Рекомендуемые списки».

Фирма-однодневка – международное явление. По всему миру и, в частности, в странах Европы, актуален вопрос неправомерного использования льготного налогообложения с использованием подставных компаний и лиц. Европейская комиссия предлагает ввести минимальные требования и критерии для проверки признаков.

КАК ВЫЯВЛЯЮТ ОДНОДНЕВКИ В ЕВРОСОЮЗЕ

Минимальные требования:

• компания должна иметь собственные или арендуемые помещения в стране ЕС;
• иметь активный банковский счет в ЕС;
• руководителем должен быть налоговый резидент ЕС или большинство сотрудников должны быть налоговыми резидентами.

Негативные признаки:

• более 75% приходится на источники пассивного дохода, например, проценты, дивиденды, лизинг и недвижимость;
• более 60% активов находятся за пределами государства или не менее 60% дохода получено или выплачено от трансграничных операций;
• администрирование и принятие решений передано на аутсорсинг.

Последствия несоблюдения требований:

• отказ в налоговых льготах, в том числе по соглашениям об избежании двойного налогообложения;
• на доходы акционеров подставной компании распространяются налоговые правила по аналогии с Контролируемыми иностранными компаниями (Controlled Foreign Corporation, CFC)
• запрос на получение свидетельства о налоговом резидентстве для налогового вычета в других юрисдикциях будет отклонен.

Исключения:

• публичные компании;
• копании, чья деятельность регулируется отдельными директивами;
• холдинговые компании;
• компании с пассивным доходом имеют в штате не менее 5 собственных сотрудников, управляющих деятельностью;
• компании, ведущие деятельность исключительно внутри страны.

Предложения Европейской комиссии к Директиве 2011/16/EU по выявлению подставных компаний планируется ввести с 1 января 2024 года.

Потребность в информации по иностранным компаниям возрастает год от года. Увеличение количества обращений к Информационно-аналитической системе Глобас для получения актуальных сведений о зарубежных контрагентах ежегодно составляет 25%.

Возможности Системы Глобас для проверки иностранных компаний:

• 400+ млн организаций по всему миру;
• справки в двух форматах: онлайн и офлайн;
• получение справки онлайн из базы данных Orbis ведущего мирового издателя электронных баз данных для анализа компаний и рынков Bureau van Dijk – Moody’s Analytics;
• широкая сеть компетентных партнеров по всему миру;
• множество альтернативных источников;
• проверка аффилированности и связей с российскими компаниями;
• поддержка экспертов.