Пакет законов, направленных на деофшоризацию экономики России, пополнился новым нормативным актом.
В январе 2016 года был опубликован и вступил в силу Федеральный закон Российской Федерации от 30 декабря 2015 г. №424-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Этим законом внесены изменения и дополнения в статьи 2 и 3, касающиеся сферы применения и основных понятий, используемых в законе, а статья 7 об обязанностях организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, была пополнена очень существенно.
Нововведения в основном касаются регулирования деятельности на территории России иностранных организаций без образования юридического лица, под которыми, по формулировке закона, понимается форма коллективных инвестиций или доверительного управления собственностью, а также траст и другое схожее образование, учрежденное согласно иностранному законодательству и не являющееся юридическим лицом по иностранному праву.Определены сведения, раскрывающие информацию о клиенте – иностранной организации без образования юридического лица. К таковым, согласно закону, следует относить: наименование, регистрационные номера и коды налогоплательщика или их аналоги, место проведения основной деятельности. Для трастов и подобных иностранных организаций в состав раскрываемой информации также включены: имущество, находящееся в собственности или управлении, фамилия, имя и отчество, наименование, адрес проживания или места нахождения учредителей, доверительного собственника или управляющего.
Закон напрямую запрещает кредитным организациям открывать и вести счета или вклады на анонимных владельцев иностранных организаций без образования юридического лица. Кредитные и иные организации, осуществляющие операции с денежными средствами или имуществом, будут вправе отказать в обслуживании иностранным организациям без образования юридического лица в случае подозрений в совершении операций, направленных на легализацию преступных доходов или финансирование терроризма.
Банки обязали документально фиксировать и представлять в Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) сведения обо всех случаях отказа от заключения договоров или расторжения договоров с такими высокорисковыми клиентами. Росфинмониторинг, в свою очередь, будет направлять эту информацию в Центральный Банк России в целях доведения ее до сведения других банков и участников финансового рынка.
Таким образом, в условиях продолжающегося оттока капитала из страны, офшоры, по мнению специалистов, перестают быть универсальным способом «оптимизации» налоговых схем и непубличного управления бизнесом.
Информационное агентство Credinform подготовило рэнкинг крупнейших российских производителей минеральной воды.
Для рэнкинга был составлен список Топ-10 предприятий по объему годовой выручки за последний имеющийся в Статистическом реестре отчетный период (2014 г.); рассчитаны динамика выручки относительно предыдущего периода и коэффициент защищенности кредитов (см. Таблицу 1).
Коэффициент защищенности кредитов (x) - отношение прибыли до выплаты налогов и процентов по кредитам к сумме процентов к уплате. Характеризует степень защищенности кредиторов от невыплаты процентов за предоставленный кредит и показывает, сколько раз в течение отчетного периода компания заработала средства для выплаты процентов по займам. Рекомендуемое значение: > 1.
Таким образом, если коэффициент меньше 1, то это свидетельство отсутствия у компании возможности погасить все кредитные обязательства одномоментно. Это, в свою очередь, может привести к финансовой неустойчивости бизнеса в сегодняшних непростых экономических условиях, особенно в период падения платежеспособного спроса населения.
Если значение рассматриваемого показателя отсутствует - в отчетности предприятия не значится заемных средств, а, следовательно, процентов к уплате кредиторам. Само по себе это может быть положительным фактором, однако для успешного ведения бизнеса, удержания рынка, внедрения инновационных разработок, требуется выход на рынок капитала. Поэтому, задача финансового менеджмента заключается в соблюдении разумного баланса между развитием и своим финансовым благополучием.
Для получения наиболее полного и объективного представления о финансовом состоянии предприятия необходимо обращать внимание не только на средние значения показателей в отрасли, но и на всю представленную совокупность финансовых показателей и коэффициентов компании.
№ | Наименование | Регион | Выручка 2014 г., тыс. руб. | Оборот 2014 г. к 2013 г., %% | Коэффициент защищенности кредитов | Индекс платежеспособности ГЛОБАС-i® |
---|---|---|---|---|---|---|
1 | ООО ПК ЛИДЕР ИНН 5027073220 |
Московская область | 1 662 090 | 136 | 10,73 | 170 Наивысший |
2 | ООО ЭДЕЛЬВЕЙС Л ИНН 4807003494 |
Липецкая область | 965 784 | 145 | 3,03 | 224 Высокий |
3 | НАО ЗАО АКВАЛАЙН ИНН 0901039797 |
Карачаево - Черкесская Республика | 590 798 | 134 | 2,74 | 239 Высокий |
4 | ООО ФОНТЕ АКВА ИНН 5007039750 |
Московская область | 1 098 284 | 86 | 1,84 | 287 Высокий |
5 | ООО КОМПАНИЯ ЧИСТАЯ ВОДА ИНН 5408155063 |
Свердловская область | 634 167 | 81 | 1,70 | 213 Высокий |
6 | ПАО ОАО НАРЗАН ИНН 2628008703 |
Ставропольский край | 1 877 356 | 104 | 1,41 | 238 Высокий |
7 | ООО ФИРМА МЕРКУРИЙ ИНН 0901006512 |
Карачаево - Черкесская Республика | 2 073 999 | 109 | 1,39 | 211 Высокий |
8 | НАО АО КАВМИНВОДЫ ИНН 2630016660 |
Ставропольский край | 841 976 | 110 | 168 Наивысший | |
9 | ООО ЗАВОД МИНЕРАЛЬНЫХ ВОД ОКТЯБРЬ-А ИНН 2618012997 |
Ставропольский край | 586 137 | 547 | 223 Высокий | |
10 | НАО ЗАО ВИСМА ИНН 0901015958 |
Карачаево - Черкесская Республика | 996 857 | 83 | 0,48 | 288 Высокий |
Значение коэффициента защищенности кредитов у крупнейших российских производителей минеральной воды (Топ-10) варьируется от 10,3 (ООО ПК ЛИДЕР) до 0,48 (НАО ЗАО ВИСМА). Отсутствуют значения показателя у НАО АО КАВМИНВОДЫ и ООО ЗАВОД МИНЕРАЛЬНЫХ ВОД ОКТЯБРЬ – А.
Рисунок 1. Выручка и коэффициент защищенности кредитов крупнейших российских производителей минеральной воды России (Топ-10)
Годовая выручка компаний списка Топ-10 по итогам 2014 г. составила 11,3 млрд рублей, что выше суммарного показателя этих же производителей за 2013 г. на 11%. Три предприятия из Топ-10 снизили размеры выручки в 2014 г. относительно 2013 г. В то же время, ООО ЗАВОД МИНЕРАЛЬНЫХ ВОД ОКТЯБРЬ-А продемонстрировало весьма впечатляющую динамику размера выручки, увеличив ее в 2014 г. по отношению к 2013 г. более чем в 5 раз.
Среднее отраслевое значение коэффициента защищенности кредитов составляло в 2013 г. 2,08, а в 2014 г. имело уже отрицательное значение – 0,73. Таким образом, все предприятия Топ-10 в 2014 г. имели значение этого показателя выше среднеотраслевого. Значение коэффициента меньше 1 в 2014 г. имело только НАО ЗАО ВИСМА.
Все участники списка ТОП-10 получили наивысшей и высокий индекс платежеспособности ГЛОБАС-i®. Это свидетельствует о способности всех предприятий своевременно и в полном объеме погашать свои долговые обязательства, риск невыполнении которых минимален.