Налоговые и таможенные льготы будут пересматриваться

Известно, что составной частью доходов бюджетов всех уровней являются налоги. В 2015 году налоги и страховые взносы в РФ составили 79% доходов всех уровней. В консолидированном бюджете государства по итогам 2015 года среди налогов наибольшую долю составил налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 41%. На втором месте представлен налог на прибыль (НП) - 31% и на третьем – имущественный налог (ИмН) - 15%. Доли остальных налогов представлены в таблице 1.

ТН – транспортный налог

ЕНВД - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых

Виды налогов, налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, льготы определяются Налоговым кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ, а также в соответствии с законами субъектов Российской Федерации о налогах и иными законодательными актами. К федеральным налогам и сборам относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ, водный налог и другие. К региональным налогам относятся налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог. Местные налоги и сборы включают земельный налог, налог на имущество физических лиц и торговый сбор.

В обобщённом виде налоговая нагрузка субъекта хозяйствования в настоящее время выглядит следующим образом:

• налоговая ставка по НП составляет 20%, из них в федеральный бюджет зачисляется 2%, в бюджеты субъектов РФ – 18%; для организаций с упрощенной системой налогообложения (УСН) налоговая ставка составляет 6% от доходов (валовой прибыли), либо 15% - от прибыли до налогообложения;
• страховые взносы составляют 30%, из них: в Пенсионный фонд РФ – 22% от фонда заработной платы, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1% и Фонд социального страхования - 2,9%; для организаций с УСН страховой взнос установлен по ставке – 20%;
• НДФЛ перечисляется государству работодателем исходя из начисленной заработной платы в размере 13%;
• НДС – 18%, для ряда продукции она уменьшается.
• имущественные налоги не могут превышать 2,2%.

В настоящее время регионы получили право снизить ставку налога на прибыль до 10%. Однако льгота касается только тех компаний, которые вложат в развитие региона от 50 до 500 млн рублей. Снижение ставки связано с необходимостью привлечь инвесторов к региональным проектам и местной промышленности, тем самым повысить активность финансовых инвестиций - одним из наиболее важных показателей в макроэкономике. По оценкам Минэкономразвития, спад инвестиций в экономику России может достичь 2,7-3,1%, что конечно является настораживающим фактором.

Возобновилась работа Минфина совместно с Минэкономразвития, ФНС, ФТС РФ по пересмотру подходов к налоговым и таможенным льготам. Госорганы намереваются произвести переоценку льгот с точки зрения выпадения доходов из бюджета. Это связано с подготовкой бюджета на 2017-2019 годы, который, ожидается, будет жёстким. Реформа должна завершиться во второй половине следующего года. В результате будет сформирован окончательный список налоговых и таможенных льгот. Они будут распределены по госпрограммам или включены в непрограммные расходы бюджета.