Оценка риска выездной налоговой проверки с помощью Глобас

В условиях новой экономической реальности Правительство РФ для обеспечения финансовой стабильности и смягчения последствий ограничительных мер сделала ряд послаблений в части налоговых проверок:

• приостановлены проверки соблюдения валютного законодательства;
• освобождены от выездных налоговых проверок аккредитованные на территории РФ IT-организации.

Проверить, относится ли ваша компания к аккредитованным IT-организациям, можно в Системе Глобас.

Важно, что введенные послабления затрагивают лишь часть организаций и не освобождают налогоплательщиков от соблюдения налогового законодательства. При этом задача проверки собираемости налогов для ФНС остается актуальной. Несмотря на то, что количество выездных налоговых проверок в последние годы снижается, результативность их растет.

За 2021 год Федеральная налоговая служба провела 7765 выездных проверок, а это на 14% меньше чем в допандемийный 2019 год. Однако, по итогам таких выездов, бизнесу доначислено 383 млрд рублей налогов, включая пени и штрафы. Среднестатистическая проверка обошлась предприятию в 50 млн рублей, а это практически в два раза больше, чем в 2020 году. При этом 99% апелляций к ФНС остаются без удовлетворения. В арбитражных судах также чаще выигрывает налоговая служба.

На Петербургском международном экономическом форуме Президент РФ сделал акцент на необходимости отмены большинства проверок бизнеса. ФНС также взяла курс на уменьшение количества выездов, повысив их качество. Учитывая сложившиеся тенденции, по итогам полного 2022 года эксперты Информационного агентства Credinform прогнозируют снижение количества проверок до уровня пандемийного 2020 года. При этом размер налоговых санкций может остаться на уровне рекордного 2021 года.

Виды налоговых проверок

Согласно Налоговому Кодексу РФ существует два вида налоговых проверок: камеральная и выездная.

Камеральная проверка длится не более трех месяцев. Налоговый инспектор удаленно анализирует поданную декларацию и оценивает правильность исчисления налогов. В случае обнаружения неточностей или противоречий к уплате начисляются недостающие суммы, выставляются штрафы и пени, также может быть вынесено требование о подготовке корректировочной декларации.

В ходе выездной проверки налоговый инспектор выезжает на территорию владельца бизнеса с целью досконального и тщательного исследования отчетности. Контролируется правильность подсчета налогов, своевременная их уплата и возможные уклонения от уплаты НДС, проверяются документы по сделкам с контрагентами. Инспекция вправе изучить компанию, провести беседы с сотрудниками, проанализировать деятельность филиалов и представительств.

Помимо ФНС, с выездной проверкой на предприятие могут прийти инспекторы и других служб.

Проверьте в Системе Глобас есть ли ваша компания или компания-контрагент в сводном плане проверок Генеральной прокуратуры, чтобы заранее подготовиться к визиту госорганов. В Глобас доступен полный перечень проверок, по многим из них уже готовы заключения инспекторов.

Критерии риска для оценки выездной налоговой проверки

Снизить риск встречи с налоговым органом в рамках выездной проверки можно путем учета критериев, которым следуют инспекторы ФНС при выборе кандидатов для своего визита. Аналогичные критерии стоит применять и для оценки своих контрагентов.

Разберем некоторые из них:

1. Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой.
2. Среднемесячная заработная плата на одного сотрудника ниже среднеотраслевой.
   Если показатели не соответствуют средним значениям по отрасли в регионе, то повышается вероятность выездной налоговой проверки.
3. Превышение расходов над доходами на протяжении нескольких налоговых периодов.
   Если бизнес показывает стабильные убытки, ФНС может предположить сокрытие владельцами доходов или желание ликвидировать организацию.
4. Перерегистрация налогоплательщика в ИФНС.
   «Миграция» между налоговыми органами может трактоваться инспекторами как попытка избежать проверок и уклониться от налогообложения.
5. Заключение сделки с сомнительными контрагентами.
   Проверка делового партнера перед заключением договора должна обязательно проводиться и тщательно фиксироваться.

Это основные критерии, на которые обращает внимание ФНС при планировании визита с проверкой на предприятие. Однако полный перечень гораздо шире. Утвержден он приказом от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ ФНС России в виде «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

Пользователям Системы Глобас доступны готовые отчеты по предприятиям, где помимо официальных критериев ФНС анализируется множество косвенных факторов, на которые дополнительно обращает внимание налоговый инспектор. Проверяется 90 критериев ФНС и 120 критериев полного комплаенс-контроля. Скачайте готовый отчет по собственной компании или по вашим контрагентам и оцените степень риска выездной налоговой проверки. Если вы еще не являетесь подписчиком Глобас, оформите заявку на тестовый доступ, и проверьте, нет ли среди ваших контрагентов лиц с повышенным риском, с которыми лучше пересмотреть факт сотрудничества.