Информационное агентство Credinform представляет обзор тенденций деятельности крупнейших налогоплательщиков России.
Для анализа были отобраны крупнейшие компании-плательщики налога на прибыль за последние имеющиеся в органах государственной статистики и Федеральной налоговой службы отчетные периоды (2014 - 2019 годы). Далее они были ранжированы по объему годовой выручки (ТОП-1000). Отбор компаний и анализ проводился на основе данных Информационно-аналитической системы Глобас.
Чистые активы - показатель, отражающий реальную стоимость имущества предприятия, рассчитывается ежегодно как разность между активами на балансе предприятия и его долговыми обязательствами. Показатель чистых активов считается отрицательным (недостаточность имущества), если задолженность предприятия превышает стоимость его имущества.
Крупнейшей компанией ТОП-1000 по размеру чистых активов является НАО АТОМНЫЙ ЭНЕРГОПРОМЫШЛЕННЫЙ КОМПЛЕКС, ИНН 7706664260, г. Москва, использование вычислительной техники и информационных технологий. В 2019 году чистые активы составляли почти 1 352 млрд рублей.
Наименьшим размером чистых активов в ТОП-1000 обладало ООО РН-ВОСТОКНЕФТЕПРОДУКТ, ИНН 2723049957, Хабаровский край, оптовая торговля моторным топливом, включая авиационный бензин. Недостаточность имущества этой компании в 2019 году выражалась отрицательной величиной -7,5 млрд рублей.
За шестилетний период средние размеры чистых активов компаний ТОП-1000 имеют тенденцию к увеличению, с падением темпов прироста (Рисунок 1).
![Рисунок 1. Изменение средних показателей размера чистых активов ТОП-1000 в 2014 - 2019 годах](/content/images/News/05.03.21_1.png)
Доли компаний с недостаточностью имущества в ТОП-1000 в последние шесть лет имели позитивную тенденцию к снижению (Рисунок 2).
![Рисунок 2. Доли компаний с отрицательными значениями чистых активов в ТОП-1000 в 2014 - 2019 годах](/content/images/News/05.03.21_2.png)
Выручка от реализации
Объем выручки десяти ведущих компаний в 2019 году составил 42% от суммарной выручки компаний ТОП-1000. (Рисунок 3). Это свидетельствует о высоком уровне концентрации капитала в рассматриваемой группе компаний.
![Рисунок 3. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарной выручке 2019 года ТОП-1000](/content/images/News/05.03.21_3.png)
В целом наблюдается тенденция к наращиванию объемов выручки, со снижением темпов прироста (Рисунок 4).
![Рисунок 4. Изменение средних показателей выручки ТОП-1000 в 2014 - 2019 годах](/content/images/News/05.03.21_4.png)
Прибыль и убытки
Крупнейшей компанией ТОП-1000 по размеру чистой прибыли является НАО НИПИГАЗПЕРЕРАБОТКА, ИНН 2310004087, Тюменская область, разработка проектов промышленных процессов и производств. Прибыль в 2019 году составила более 11 млрд рублей.
За шестилетний период показатели средних размеров прибыли ТОП-1000 имеют тенденцию к уменьшению, со снижением темпов прироста (Рисунок 5).
![Рисунок 5. Изменение средних показателей прибыли (убытка) ТОП-1000 в 2014 - 2019 годах](/content/images/News/05.03.21_5.png)
За шестилетний период средние значения показателей чистой прибыли компаний ТОП-1000 имеют тенденцию к снижению, при этом средний размер чистого убытка увеличивался. (Рисунок 6).
![Рисунок 6. Изменение средних значений показателей чистой прибыли и чистого убытка компаний ТОП-1000 в 2014 – 2019 годах](/content/images/News/05.03.21_6.png)
Основные финансовые коэффициенты
За шестилетний период средние показатели коэффициента общей ликвидности компаний ТОП-1000 находились значительно выше интервала рекомендуемых значений - от 1,0 до 2,0, с тенденцией к росту. (Рисунок 7).
Коэффициент общей ликвидности (отношение суммы оборотных средств к краткосрочным обязательствам) - показывает достаточность средств организации для погашения своих краткосрочных обязательств.
![Рисунок 7. Изменение средних значений коэффициента общей ликвидности ТОП-1000 в 2014 - 2019 годах](/content/images/News/05.03.21_7.png)
В течение шести лет, средние показатели коэффициента рентабельности инвестиций находились на высоком уровне с тенденцией к росту (Рисунок 8).
Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств и демонстрирует отдачу от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств организации.
![Рисунок 8. Изменение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций ТОП-1000 в 2014 - 2019 годах](/content/images/News/05.03.21_8.png)
Коэффициент оборачиваемости активов - рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней величине совокупных активов за период и характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.
За шестилетний период показатели данного коэффициента деловой активности демонстрировали тенденцию к росту (Рисунок 9).
![Рисунок 9. Изменение средних значений коэффициента оборачиваемости активов ТОП-1000 в 2014 - 2019 годах](/content/images/News/05.03.21_9.png)
Малый бизнес
66% компаний ТОП-1000 зарегистрированы в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства Федеральной налоговой службы РФ. При этом доля их выручки в общем объеме ТОП-1000 составляет 5,5%, что значительно ниже средних показателей по стране в 2018 - 2019 годах (Рисунок 10).
![Рисунок 10. Доли выручки субъектов малого и среднего предпринимательства в ТОП-1000](/content/images/News/05.03.21_10.png)
Основные регионы деятельности
Компании ТОП-1000 зарегистрированы в 65 регионах и распределены по территории страны неравномерно. Более 54% от общего объема выручки компаний ТОП-1000 сосредоточены в г. Москве и в Санкт-Петербурге (Рисунок 11).
![Рисунок 11. Распределение выручки компаний ТОП-1000 по регионам России](/content/images/News/05.03.21_11.png)
Скоринг бухгалтерской отчетности
Оценка финансового положения компаний ТОП-1000 показывает, что наибольшая часть из них находится в финансовом положении выше среднего. (Рисунок 12).
![Рисунок 12. Распределение компаний ТОП-1000 по скорингу бухгалтерской отчетности](/content/images/News/05.03.21_12.png)
Индекс платежеспособности Глобас
Подавляющей части компаний ТОП-1000 присвоен наивысший и высокий Индекс платежеспособности Глобас, что свидетельствует об их возможности своевременно и в полном объеме погашать свои долговые обязательства (Рисунок 13).
![Рисунок 13. Распределение компаний ТОП-1000 по Индексу платежеспособности Глобас](/content/images/News/05.03.21_13.png)
Вывод
Комплексная оценка деятельности крупнейших компаний-плательщиков налога на прибыль учитывающая основные индексы, финансовые показатели и коэффициенты, свидетельствует о преобладании отрицательных тенденций в их деятельности в период с 2014 по 2019 гг. (Таблица 1).
Тенденции и факторы оценки | Удельный вес фактора, % |
Динамика среднего размера чистых активов | ![]() |
Темп прироста (снижения) среднего размера чистых активов | ![]() |
Рост / снижение доли предприятий с отрицательными значениями чистых активов | ![]() |
Уровень концентрации капитала | ![]() |
Динамика среднего размера выручки | ![]() |
Темп прироста (снижения) среднего размера выручки | ![]() |
Динамика среднего размера прибыли (убытка) | ![]() |
Темп прироста (снижения) среднего размера прибыли (убытка) | ![]() |
Рост / снижение средних размеров чистой прибыли | ![]() |
Рост / снижение средних размеров чистого убытка | ![]() |
Рост / снижение средних значений коэффициента общей ликвидности | ![]() |
Рост / снижение средних значений коэффициента оборачиваемости активов, раз | ![]() |
Рост / снижение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций | ![]() |
Доля малого и среднего бизнеса в регионе по объему выручки более 22% | ![]() |
Региональная концентрация | ![]() |
Финансовое положение (наибольшая доля) | ![]() |
Индекс платежеспособности Глобас (наибольшая доля) | ![]() |
Среднее значение удельного веса факторов | ![]() |
положительная тенденция (фактор),
отрицательная тенденция (фактор)
Ограничения, связанные с пандемией, привели к значительному снижению числа новых организаций в апреле – июне 2020 г. В феврале 2021 г. статистика практически вернулась к докризисному уровню.
По итогам февраля 2021 г. в России создано 22 тыс. новых компаний и 71 тыс. ИП, что лишь немногим меньше, чем за «предкарантинный» февраль 2020 г. (см. рисунок 1).
![Рисунок 1. Динамика регистрации новых организаций и индивидуальных предпринимателей в России. Источник: globas.ru](/content/images/Vestnik/vestnik_04.03.21_1.png)
Оптовая торговая и строительство – главные направления деятельности новых организаций
За последние 12 месяцев, с марта 2020 г. по февраль 2021 г. в России зарегистрировано 224,7 тыс. новых организаций. Из них 50,7 тыс. заняты в оптовой торговле, 21,1 тыс. - в сфере строительства задний, 19,7 тыс. – в проведении специализированных строительных работ (см. рисунок 2).
![Рисунок 2. Число зарегистрированных организаций с марта 2020 г. по февраль 2021 г. по видам деятельности. Источник: globas.ru](/content/images/Vestnik/vestnik_04.03.21_2.png)
Розничная торговая, грузовой и пассажирский транспорт – главные направления деятельности новых ИП
С марта 2020 г. по февраль 2021 г. в стране зарегистрировано 619,7 тыс. новых ИП. Из них 170,2 тыс. в сфере розничной торговли, т.е. почти каждый 3-й индивидуальный предприниматель. Услуги, связанные с сухопутными перевозками грузов и пассажиров, за последнее 12 месяцев начали предоставлять 73,9 тыс. ИП (см. рисунок 3).
![Рисунок 3. Число зарегистрированных индивидуальный предпринимателей с марта 2020 г. по февраль 2021 г. по видам деятельности. Источник: globas.ru](/content/images/Vestnik/vestnik_04.03.21_3.png)
Номинальный объем внутреннего валового продукта в 2020 г. составил 106,607 трлн руб. По базовому прогнозу ЦБ РФ ВВП РФ в 2021 г. увеличится на 3-4%, что станет наибольшим результатом с 2012 г. Восстановительный рост приведет к оживлению экономической активности в стране, в том числе к увеличению вновь создаваемых предприятий и открытию нового бизнеса.