Признаки добросовестности компании-контрагента

В своей деятельности предпринимателям приходится иметь дело с множеством компаний-контрагентов, в связи с чем возникает проблема проверки их добросовестности перед заключением сделки.

Согласно пп. 1, 7 и 9 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 г. № 53 судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. Даже если налогоплательщик обвиняется в налоговом правонарушении по причине коммерческих связей с фирмой-однодневкой, арбитражные суды выносят решение в пользу налогоплательщика в тех случаях, если он докажет проявленную должную осмотрительность при выборе контрагента, экономическую целесообразность сделки и соответствие цены сделки рыночным ценам.

Законодательство, в том числе Налоговый кодекс РФ не содержит конкретного перечня документов, которые налогоплательщик должен истребовать у контрагента в целях минимизации рисков. Однако разъяснения и рекомендации изложены в ведомственных письмах.

Министерство финансов в письме от 21.07.2010г. № 03-03-06/1/477 обозначило необходимый минимум документов и требований, необходимых в целях подтверждения добросовестности компании-контрагента: наличие копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, проверку факта занесения сведений о контрагенте в Единый государственный реестр юридических лиц, получение доверенности или иного документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от лица контрагента, использование официальных источников информации, характеризующих деятельность контрагента. Письмо ФНС от 11 февраля 2010г. № 3-7-07/84 дополняет это перечень: компании должны быть зарегистрированы в установленном порядке; иметь лицензию на соответствующий вид деятельности (в случае, если такое требование установлено действующим законодательством); адрес местонахождения не должен относиться к адресу «массовой регистрации» фирм-однодневок; в состав юридического лица не должны входить дисквалифицированные лица (это относится к руководителю и главному бухгалтеру организации), в том числе иметься информация о фактах привлечения их к налоговой или административной ответственности, или об отсутствии таковых.

Помимо документального подтверждения не лишним будет просмотреть историю деятельности потенциального контрагента, его репутацию на рынке, узнаваемость бренда.

Специализированная Информационно-аналитическая система Глобас-i поможет в режиме онлайн найти всю необходимую информацию о контрагенте: регистрационные данные, сведения о наличии лицензий, судебных разбирательств, составе руководства. Готовится к внедрению Индекс благонадёжности, с помощью которого можно будет выявлять компании-однодневки.