Проверка достоверности сведений содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц регламентирована приказом ФНС РФ

Федеральным законом от 30.03.2015 г. №67-ФЗ повышена ответственность за создание «фирм-однодневок» и внесение недостоверных сведений в государственные реестры. Этой теме Информационное агентство Credinform посвятило две публикации: «В процедуре государственной регистрации юридических лиц произошли существенные изменения» и «Новое в условиях ведения бизнеса: законодательство и реалии».

Этим же законом с 2016 г. налоговые инспекции наделены полномочиями по проверке достоверности сведений содержащихся или включаемых вновь в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Основания и порядок проведения проверочных мероприятий, использования их результатов регламентированы приказом Федеральной налоговой службы России (ФНС РФ) от 11 февраля 2016 года №ММВ-7-14/72@.

Так, проверки могут проводиться на основании:

• письменного возражения заинтересованного лица в отношении предполагаемой государственной регистрации;
• заявления физического лица о недостоверности содержащихся в реестре сведений о нем;
• выявленного несоответствия сведений в представленных документах уже имеющимся в налоговых органах сведениям;
• представленных для включения в ЕГРЮЛ сведений об адресе ЮЛ, если данный адрес уже является адресом 5 и более ЮЛ, если объект недвижимости разрушен или не может быть свободно использован для связи с этим ЮЛ (например, является адресом нахождения органов государственной власти), если в отношении адреса имеется возражение от собственника объекта о предстоящем внесении сведений в ЕГРЮЛ;
• включения в ЕГРЮЛ сведений об адресе, влекущих смену места нахождения ЮЛ, в отношении которого не завершена выездная налоговая проверка, не оформлены или не вступили в силу итоговые документы по ее результатам, либо у такого ЮЛ имеются недоимки или долги по пеням и штрафам;
• представления сведений о руководителе или участнике общества с ограниченной ответственностью (ООО), о котором ранее уже вносились записи о недостоверности сведений, либо такое лицо привлечено к административной ответственности за представление недостоверных или заведомо ложных сведений о ЮЛ;
• представления заявления от участника ООО о его выходе из общества (оформленного до 01.01.2016 г. за исключением заверенного нотариально) в качестве основания перехода доли в уставном капитале к самому обществу;
• представления документов о реорганизации ЮЛ в случаях: если в таковой участвуют 2 и более ЮЛ; если в отношении ЮЛ, которое прекращает деятельность, не завершена выездная налоговая проверка, не оформлены или не вступили в силу итоговые документы по ее результатам, либо у такого ЮЛ имеются недоимки или долги по пеням и штрафам.

Перечисленные основания для проведения проверки должны быть выявлены регистрирующим органом до момента принятия решения о государственной регистрации.

Проверочные мероприятия могут проводиться не только самим регистрирующим органом, но и по его поручению другими территориальными органами ФНС РФ. При этом проверка должна осуществляться в пределах сроков, установленных для государственной регистрации ЮЛ.

Проверки сведений на достоверность могут осуществляться с помощью изучения уже имеющихся в налоговой инспекции сведений и документов; свидетельских объяснений от лиц, располагающих сведениями, значимыми для проведения проверки; справок по вопросам, связанным с проведением проверки; физического осмотра объекта недвижимости; привлечения специалистов и экспертов.

Если по результатам проверки будет установлена недостоверность представленных сведений, в зависимости от конкретных обстоятельств, регистрирующий орган обязан принять решение об отказе в государственной регистрации или внести в реестр запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о ЮЛ, либо уведомить лиц, представивших возражения и заявления, о подтверждении, не подтверждении или невозможности подтверждения представленных заявителем фактов.

Смогут ли нововведения сказаться на качестве работы регистрирующих органов и скорости прохождения документов, покажет время. Однако объем предстоящей работы по проверке достоверности представляемых документов можно косвенно оценить по статистике ФНС РФ о регистрации вновь создаваемых и прекративших деятельность компаний и индивидуальных предпринимателей. Так, в 2015 г. в целом по стране в ЕГРЮЛ было внесено 6 419 вновь созданных компаний, 40 созданных путем реорганизации, 5 425 прекративших деятельность компаний, в т.ч. 95 - в результате реорганизации, 2 230 - в связи с ликвидацией, 48 – в порядке банкротства, 2 891 - по решению регистрирующего органа и 209 – по иным основаниям. В Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) за этот же период внесено вновь созданных 237 индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств и 202 - исключено из реестра.

Тем не менее, применение данного приказа может оказать существенное влияние на повышение качества и достоверности информации, содержащейся в ЕГРЮЛ.

Это, в свою очередь, позволит специалистам Информационного агентства Credinform сделать еще более эффективным такой инструмент для комплексной работы с контрагентами, как Информационно-аналитическая система Глобас-i®.