Федеральным законом от 30.03.2015 г. №67-ФЗ повышена ответственность за создание «фирм-однодневок» и внесение недостоверных сведений в государственные реестры. Этой теме Информационное агентство Credinform посвятило две публикации: «В процедуре государственной регистрации юридических лиц произошли существенные изменения» и «Новое в условиях ведения бизнеса: законодательство и реалии».

Этим же законом с 2016 г. налоговые инспекции наделены полномочиями по проверке достоверности сведений содержащихся или включаемых вновь в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Основания и порядок проведения проверочных мероприятий, использования их результатов регламентированы приказом Федеральной налоговой службы России (ФНС РФ) от 11 февраля 2016 года №ММВ-7-14/72@.

Так, проверки могут проводиться на основании:

• письменного возражения заинтересованного лица в отношении предполагаемой государственной регистрации;
• заявления физического лица о недостоверности содержащихся в реестре сведений о нем;
• выявленного несоответствия сведений в представленных документах уже имеющимся в налоговых органах сведениям;
• представленных для включения в ЕГРЮЛ сведений об адресе ЮЛ, если данный адрес уже является адресом 5 и более ЮЛ, если объект недвижимости разрушен или не может быть свободно использован для связи с этим ЮЛ (например, является адресом нахождения органов государственной власти), если в отношении адреса имеется возражение от собственника объекта о предстоящем внесении сведений в ЕГРЮЛ;
• включения в ЕГРЮЛ сведений об адресе, влекущих смену места нахождения ЮЛ, в отношении которого не завершена выездная налоговая проверка, не оформлены или не вступили в силу итоговые документы по ее результатам, либо у такого ЮЛ имеются недоимки или долги по пеням и штрафам;
• представления сведений о руководителе или участнике общества с ограниченной ответственностью (ООО), о котором ранее уже вносились записи о недостоверности сведений, либо такое лицо привлечено к административной ответственности за представление недостоверных или заведомо ложных сведений о ЮЛ;
• представления заявления от участника ООО о его выходе из общества (оформленного до 01.01.2016 г. за исключением заверенного нотариально) в качестве основания перехода доли в уставном капитале к самому обществу;
• представления документов о реорганизации ЮЛ в случаях: если в таковой участвуют 2 и более ЮЛ; если в отношении ЮЛ, которое прекращает деятельность, не завершена выездная налоговая проверка, не оформлены или не вступили в силу итоговые документы по ее результатам, либо у такого ЮЛ имеются недоимки или долги по пеням и штрафам.

Перечисленные основания для проведения проверки должны быть выявлены регистрирующим органом до момента принятия решения о государственной регистрации.

Проверочные мероприятия могут проводиться не только самим регистрирующим органом, но и по его поручению другими территориальными органами ФНС РФ. При этом проверка должна осуществляться в пределах сроков, установленных для государственной регистрации ЮЛ.

Проверки сведений на достоверность могут осуществляться с помощью изучения уже имеющихся в налоговой инспекции сведений и документов; свидетельских объяснений от лиц, располагающих сведениями, значимыми для проведения проверки; справок по вопросам, связанным с проведением проверки; физического осмотра объекта недвижимости; привлечения специалистов и экспертов.

Если по результатам проверки будет установлена недостоверность представленных сведений, в зависимости от конкретных обстоятельств, регистрирующий орган обязан принять решение об отказе в государственной регистрации или внести в реестр запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о ЮЛ, либо уведомить лиц, представивших возражения и заявления, о подтверждении, не подтверждении или невозможности подтверждения представленных заявителем фактов.

Смогут ли нововведения сказаться на качестве работы регистрирующих органов и скорости прохождения документов, покажет время. Однако объем предстоящей работы по проверке достоверности представляемых документов можно косвенно оценить по статистике ФНС РФ о регистрации вновь создаваемых и прекративших деятельность компаний и индивидуальных предпринимателей. Так, в 2015 г. в целом по стране в ЕГРЮЛ было внесено 6 419 вновь созданных компаний, 40 созданных путем реорганизации, 5 425 прекративших деятельность компаний, в т.ч. 95 - в результате реорганизации, 2 230 - в связи с ликвидацией, 48 – в порядке банкротства, 2 891 - по решению регистрирующего органа и 209 – по иным основаниям. В Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) за этот же период внесено вновь созданных 237 индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств и 202 - исключено из реестра.

Тем не менее, применение данного приказа может оказать существенное влияние на повышение качества и достоверности информации, содержащейся в ЕГРЮЛ.

Это, в свою очередь, позволит специалистам Информационного агентства Credinform сделать еще более эффективным такой инструмент для комплексной работы с контрагентами, как Информационно-аналитическая система Глобас-i®.

Информационное агентство Credinform подготовило рэнкинг крупнейших российских негосударственных почтовых и курьерских предприятий по оборачиваемости активов.

Для рэнкинга были отобраны компании почтовой и курьерской связи, крупнейшие по размеру выручки за последний имеющийся в органах государственной статистики отчетный период - 2014 г. (ТОП-10). ФГУП Почта России не включена в ТОП-10, поскольку на правах государственной структуры занимает лидирующее положение и значительную долю рынка. Компании рэнкинга ранжированы по оборачиваемости активов от максимальной до минимальной скорости оборота за год. (Таблица 1).

Оборачиваемость активов (раз) рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней величине совокупных активов компании за период и характеризует эффективность использования компанией всех имеющихся в распоряжении ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

Для наиболее полного и объективного представления о финансовом состоянии организации необходимо обращать внимание не только на оборачиваемость активов, но и на всю имеющуюся совокупность ее коэффициентов, финансовых и нефинансовых показателей.

Компания с наибольшей выручкой за 2014 г. - ООО СПСР-ЭКСПРЕСС, заняла девятую строчку рэнкинга. Доля этой компании в суммарном объеме выручки компаний ТОП-10 составила 43%.

ООО СДЭК-МСК показывает наилучший показатель оборачиваемости активов. При этом имеет и наибольший в ТОП-10 прирост выручки по отношению к предыдущему отчетному периоду.

Половина компаний из ТОП-10 показали в 2014 г. снижение чистой прибыли и в их числе ООО ЕМС ГАРАНТПОСТ и ООО ЭКСПРЕССДОСТАВКА 77 допустившие, кроме этого, и снижение выручки.

В целом по совокупности финансовых и нефинансовых показателей, восьми компаниям ТОП-10 присвоен наивысший или высокий индекс платежеспособности Глобас-i. Это свидетельствует об их способности своевременно и в полном объеме погашать свои долговые обязательства.

ООО ЭКСПРЕССДОСТАВКА 77 присвоен удовлетворительный индекс платежеспособности Глобас-i в связи с наличием информации о случаях задержки платежей и финансовыми затруднениями по итогам 2014 г.

ООО О-КУРЬЕР присвоен неудовлетворительный индекс платежеспособности Глобас-i в связи с получением в 2016 г. информации о нахождении компании в процессе реорганизации в форме присоединения к другому юридическому лицу. В 2012 – 2015 гг. компании стабильно присваивался высокий индекс платежеспособности Глобас-i

Среднее значение оборачиваемости активов в группе ТОП-10 в 2014 г. составило 4,01 раз. Крупнейший в России оператор почтовой связи – ФГУП Почта России, не включенное в данный рэнкинг, в 2014 г. показало оборачиваемость активов 0,54 раза.

Семь компаний из ТОП-10 имеют долю участия иностранного капитала от 99% до 100%.

В целом отрасль почтовой и курьерской связи работает эффективно, показывая растущие показатели выручки (Таблица 2.)

Суммарный объем выручки компаний ТОП-10 за 2014 г. составил 12 028 млн руб., что на 15% больше показателя за 2013 г. Это значительно выше средних показателей по отрасли на этот период (Рисунок 2).

Для отрасли курьерской и почтовой связи характерна ярко выраженная концентрация компаний в г. Москве. По данным Информационно-аналитической системы Глобас-i в 16 регионах страны зарегистрированы 50 крупнейших компаний по объему выручки за 2014 г. Наибольшее их количество зарегистрировано в следующих регионах (ТОП-5 Регионов):