Порядок выявления в ЕГРЮЛ недостоверных сведений о юридических лицах

В нашей публикации от 21.07.2015 «В процедуре государственной регистрации юридических лиц произошли существенные изменения» мы кратко останавливались на вопросах проверки достоверности сведений, включаемых или уже включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Напомним, что согласно Федеральному закону от 30.03.2015 №67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», проверка должна проводиться путем проведения таких процедур как:

• изучение документов и сведений в регистрирующем органе, в т.ч. возражений заинтересованных лиц, документов и пояснений заявителя;
• получение пояснений от лиц, потенциально располагающих той или иной информацией об обстоятельствах, значимых для осуществления проверки, а также справок и сведений по предмету проверки;
• осмотр недвижимости;
• привлечение специалистов или экспертов для участия в проверке.

Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС) от 11.02.2016 ММВ­7­14/72@ «Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц», развивает и конкретизирует порядок выявления в ЕГРЮЛ недостоверных сведений о юридических лицах и проведения проверочных мероприятий.

Основаниями для таких проверок могут послужить следующие обстоятельства:

• письменные мотивированные и документально подтвержденные возражения заинтересованных лиц против регистрации изменений в устав юридического лица или внесения в ЕГРЮЛ других сведений;
• несоответствия в сведениях, в поданных на регистрацию документах, со сведениями, уже имеющимися в налоговых органах;
• регистрация в адресах, являющихся массовыми (5 и более организаций в одном адресе);
• разрушенные объекты недвижимости по адресу регистрации, либо отсутствие возможности воспользоваться адресами для связи с юридическими лицами (например - адреса государственных органов власти, воинских частей и т.п.);
• возражения собственников недвижимости против регистрации в адресе;
• включение в ЕГРЮЛ сведений о новых адресах с последующим изменением расположения организаций, в отношении которых проводятся и не завершены выездные налоговые проверки (моментом завершения проверки считается вступление в силу акта по результатам проверки), а также в отношении юридических лиц, имеющих задолженности по налогам, пеням и штрафам;
• наличие информации в отношении лиц, с правом действовать без доверенности (в отношении участников ООО), о внесенных ранее в ЕГРЮЛ записях о недостоверности сведений о них, об их привлечении к административной ответственности за непредставление или представление недостоверных сведений в регистрирующий орган и, при этом, срок привлечения их к ответственности еще не истек;
• подача заявлений о выходе участников из ООО, зарегистрированных до 01.01.2016, без нотариальных удостоверений;
• соучастие в реорганизации юридических лиц двух или более лиц;
• незавершенные выездные налоговые проверки в отношении прекращающих деятельность в результате реорганизации юридических лиц или наличие задолженностей по налогам у таких организаций;
• поданные заинтересованными лицами заявления о недостоверности сведений, уже имеющихся в ЕГРЮЛ.

Мероприятия по проверке достоверности сведений проводятся регистрирующим органом, с подключением территориальных подразделений ФНС, при необходимости в дополнительных справках и сведениях, осмотра объектов недвижимости, подключения к проверке специалистов и экспертов.

Проверка достоверности сведений должна быть проведена в пределах сроков осуществления регистрации. В противном случае сроки проверки могут быть продлены, но не более чем на 2 месяца, либо регистрация приостанавливается.

При первичных регистрациях в ЕГРЮЛ проверки проводятся только методом изучения представленных в регистрирующие органы документов и сведений, в том числе и возражений заинтересованных лиц. При этом, допускается затребование пояснений и дополнительных документов у заявителей. Приказом определена правовая форма таких пояснений. Кроме того, налоговые органы в праве затребовать объяснения (в т.ч. с вызовом в регистрирующий орган) от любых лиц, которым потенциально может быть известна значимая для принятия решения информация. Приостановление регистрации в случаях проведения первичных проверок невозможно.

При выявлении недостоверных сведений, представленных к включению в ЕГРЮЛ, принимается решение об отказе в государственной регистрации.

Если в результате проверка в отношении уже имеющихся в ЕГРЮЛ сведений была установлена недостоверность данных: об адресе; учредителях или участниках; размерах долей или их обременениях; о держателях реестров акционеров; об управляющих долями, входящими в наследственную массу; о лицах, имеющих право действовать без доверенности (фамилия, имя, отчество, паспортные данные, ИНН), регистрирующим органом направляется юридическому лицу, его учредителям или участникам уведомление с требованием представить достоверную информацию. На это отводится не более 30 дней с момента направления уведомления. При непредставлении достоверной информации в указанный срок регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений.

Если проверка проводилась по заявлению заинтересованного лица о недостоверности данных, уже имеющихся или вновь включаемых в ЕГРЮЛ, о результатах проверки заявитель должен быть проинформирован не более чем через 10 дней с момента завершения проверочных мероприятий.

К приказу прилагаются соответствующие формы заявлений: Р34001 - о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ в отношении физического лица, Р34002 - о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ от заинтересованного лица, Р38001 – о возражении заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений в устав юридического лица или в ЕГРЮЛ.

С 1 сентября 2017 года для принудительной ликвидации компании достаточно наличия в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений в течение 6 месяцев. 

Подписчики Информационно-аналитической системы Глобас-i® могут ознакомиться с записями о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. С помощью сервиса «Мониторинг» имеется возможность отслеживать изменения, происходящие у контрагентов, в том числе, в их регистрационных документах.