Что такое МСФО и зачем его придумали
Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО) – это универсальные правила, по которым компании из разных стран составляют финансовую отчётность. Эти правила помогают сделать отчёты понятными и сопоставимыми для инвесторов, банков, партнёров и потенциальных контрагентов, независимо от того, в какой стране они работают.
МСФО придумали, чтобы решить простую проблему: в разных странах, разные бухгалтерские правила, и сравнивать отчётность компаний между собой сложно.
Например, выручка и прибыль в российской и немецкой отчётности могут приниматься к учёту по-разному. Поэтому с момента создания МСФО более 140 стран официально используют международный стандарт.
В чем отличия МСФО от РСБУ
В МСФО нет унифицированной формы с жёсткой нумерацией строк, как в РСБУ. Компании сами формируют структуру отчёта, следуя принципам раскрытия.
В России составление бухгалтерской отчётности регулируется одним ключевым документом – Федеральный закон № 402-ФЗ, Приказ Минфина № 66н, в котором утверждены формы бухгалтерской отчётности.
В МСФО десятки стандартов. Каждый отвечает за свой участок: выручка, аренда, налоги, запасы, лизинг, финансовые инструменты. Это делает отчётность по МСФО более гибкой и приближённой к реальной экономике компании.
Кому в России надо вести отчётность по МСФО
- Публичные компании – организации, чьи ценные бумаги обращаются на биржах.
- Дочерние компании иностранных холдингов – обязаны отчитываться по МСФО перед материнской компанией.
- Компании, выпускающие облигации и привлекающие заёмное финансирование.
- Крупные холдинги – для внутреннего анализа, взаимодействия с банками и подготовки к IPO.
Несмотря на внешние санкции, отчётность по международным стандартам остаётся актуальной. Её продолжают запрашивать:
- инвесторы и контрагенты из Китая, активно работающие с российскими предприятиями;
- страны ЕАЭС, использующие МСФО для взаимного признания отчётности;
- страны, с которыми усилилось экономическое сотрудничество: Бразилия, Индия, Аргентина, Турция, ОАЭ, Вьетнам и др.
Состав отчётности по МСФО
Отчётность по международным стандартам включает в себя четыре формы:
- Отчёт о финансовом положении. Показывает, чем владеет компания (активы), сколько должна (обязательства) и какой у неё капитал.
- Отчёт о совокупном доходе. Показывает выручку, расходы, прибыль и другие доходы.
- Отчёт о движении денежных средств. Отражает, откуда приходят и куда уходят деньги, является основным индикатором здоровья компании.
- Отчёт об изменениях в капитале. Показывает, как изменился собственный капитал за год из-за прибыли, дивидендов и переоценок.
Экспресс-методика анализа отчётности по МСФО
Чтобы получить общее представление о финансовом состоянии компании, достаточно рассмотреть несколько ключевых показателей, определить негативные и позитивные факторы.
- Выручка и чистая прибыль – говорят о доходах и рентабельности компании. При анализе также стоит обращать внимание на тенденцию 2-3 лет. Если показатели растут, это хороший знак.
- Коэффициент текущей ликвидности – показывает, способна ли компания покрыть свои текущие обязательства. Если коэффициент текущей ликвидности выше 1 – признак того, что организация может справляться с краткосрочными обязательствами.
- Коэффициент задолженности – указывает на зависимость от заёмных средств. Чем ниже коэффициент, тем лучше: компания меньше зависит от внешнего финансирования.
- Поток денежных средств от операционной деятельности – отражает, способна ли компания генерировать денежные средства из своей основной деятельности, не полагаясь на кредиты. Положительный поток показывает, что организация зарабатывает на своей основной деятельности.
В ходе анализа ключевых показателей следует выявлять негативные и позитивные факторы в деятельности организации. Данный способ поможет быстро оценить финансовое положении компании.
Среди негативных факторов могут быть:
- высокая долговая нагрузка (коэффициент задолженности);
- отрицательный операционный денежный поток;
- низкая ликвидность.
Позитивные факторы включают:
- рост выручки;
- стабильные значения рентабельности;
- положительный операционный денежный поток.
Если негативных факторов больше, следует отказаться от сотрудничества или проводить сделки по предоплате.
Используя эту экспресс-методику, можно за несколько минут получить первое представление о финансовом состоянии иностранного контрагента.
Возможности Глобас при финансовом анализе
В Системе Глобас доступна финансовая отчётность, подготовленная по международным стандартам МСФО, для широкого круга иностранных компаний. Это позволяет оценивать финансовую устойчивость и платёжеспособность зарубежных контрагентов с высокой степенью достоверности.
Система Глобас предлагает расширенные возможности для анализа:
- выявление признаков временной неплатёжеспособности,
- расчёт ключевых финансовых показателей;
- широкую аналитику по всем формам бухгалтерской отчётности, включая отчётность по МСФО.
Такой функционал особенно востребован при ведении внешнеэкономической деятельности и выборе надёжных партнёров за рубежом.
Проверка иностранных контрагентов может выполняться в двух форматах:
- в онлайн-режиме – с доступом к базовой информации из официальных источников;
- в офлайн-формате – с возможностью получения расширенного экспертного отчёта.
В офлайн-отчёте дополнительно могут быть представлены сведения о связанных лицах, судебных и исполнительных производствах на территории РФ, наличии российских сертификатов и деклараций, а также проверка на включение в санкционные списки РФ, США, ЕС, Великобритании и других стран.