Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) обязала предпринимателей, оказывающих юридические или бухгалтерские услуги проверять их клиентов на причастность к подозрительным финансовым операциям и терроризму.

Разъяснения по этому поводу даны в Информационном письме Росфинмониторинга №54 от 19 июля 2018 года.

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 года №115-ФЗ в случае возникновения подозрений на легализацию клиентами доходов предписывает их идентифицировать и сообщать в Росфинмониторинг.

Это требование, согласно статьи 7.1 115-ФЗ распространяются на адвокатов, нотариусов и других, в том числе юридических лиц, в случаях, когда они от имени или по поручению своих клиентов:

• совершают сделки с недвижимым имуществом;
• управляют денежными средствами, ценными бумагами или имуществом, банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
• привлекают денежные средства организаций для создания, обеспечения деятельности или управления ими;
• создают организации, обеспечивают их деятельность или управляют ими;
• совершают сделки купли-продажи организаций.

Пункт 2 статьи 7.1 115-ФЗ напрямую указывает на обязанность лиц, осуществляющих юридические или бухгалтерские услуги при наличии малейших снований полагать, что сделки или финансовые операции их клиентов осуществляются или могут осуществляться для легализации доходов, полученных преступным путем или финансирования терроризма, уведомлять об этом Росфинмониторинг.

Порядок передачи таких сведений в Росфинмониторинг утвержден Постановлением Правительства РФ от 16 февраля 2005 года №82.

Формат представления сведений, форма кодирования, подлежащие для использования перечни кодов, другие особенности представления информации, а также информационно-телекоммуникационные сети, используемые для передачи информации в электронном виде, регламентированы Инструкцией, утвержденной Приказом Росфинмониторинга от 22 апреля 2015 года №10.

Согласно пункту 2.8 данной Инструкции представление формализованных электронных сообщений, содержащих передаваемые сведения, осуществляется только с использованием Личного кабинета на официальном сайте Росфинмониторинга.

Изложенные выше требования распространяются также на регистраторов - в полной мере, и на арбитражных управляющих – в тех случаях, когда они осуществляют иные дополнительные виды профессиональной деятельности, поименованные в Федеральном законе №115.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, оказывающие юридические и бухгалтерские услуги, обязаны иметь правила внутреннего контроля и специальное должностное лицо, ответственное за соблюдение этих правил. Квалификационные требования к таким специалистам, требования к подготовке и обучению таких кадров, утверждены Постановлением Правительства РФ от 29 мая 2014года №492.

Согласно сведениями Федеральной службы государственной статистики за 1 полугодие 2018 года Федеральная служба по финансовому мониторингу провела 223 проверки в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей. В 2012 – 2015 годах почти каждая проверка завершалась возбуждением дела об административных правонарушениях и (или) наложением административных штрафов. В последние годы количество выявленных серьезных нарушений снижается. (Рисунок 1).

Рисунок 1. Проверки Росфинмониторинга в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей в 2012 – 2018 годах (штук)

Ссылку на «Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму» можно найти в разделе «Полезные ссылки» Информационно-аналитической системы Глобас.

Информационное агентство Credinform представляет обзор тенденций деятельности крупнейших компаний реального сектора экономики Республики Дагестан.

Для анализа были отобраны крупнейшие по объему годовой выручки за последние имеющиеся в органах государственной статистики отчетные периоды (2012 - 2017 годы) компании реального сектора экономики Республики Дагестан (ТОП-10 и ТОП-1000). Анализ проводился на основе данных Информационно-аналитической системы Глобас.

Чистые активы -показатель, отражающий реальную стоимость имущества предприятия, рассчитывается ежегодно как разность между активами на балансе предприятия и его долговыми обязательствами. Показатель чистых активов считается отрицательным (недостаточность имущества), если задолженность предприятия превышает стоимость его имущества.

Таблица 1. Крупнейшие компаний реального сектора экономики Республики Дагестан с наибольшими и наименьшими размерами чистых активов в 2013 – 2017 годах

№	Наименование, ИНН, вид деятельности	Стоимость чистых активов, млрд руб					Индекс платежеспособности Глобас
		2013	2014	2015	2016	2017
1	2	3	4	5	6	7	8
1	ПАО КИЗЛЯРСКИЙ КОНЬЯЧНЫЙ ЗАВОД ИНН 0547011052 Производство дистиллированных питьевых алкогольных напитков: водки, виски, бренди, джина, ликеров и т.п.	4.42	4.69	5.00	5.37	5.52	231 Высокий
2	ООО ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ МАХАЧКАЛА ИНН 0500000136 Транспортирование по трубопроводам газа и продуктов его переработки	5.32	4.64	4.66	4.39	н/д	208 Высокий
3	НАО ДЕРБЕНТСКИЙ КОНЬЯЧНЫЙ КОМБИНАТ ИНН 0542003065 Производство пищевого спирта	3.73	4.04	4.14	4.35	4.45	218 Высокий
4	НАО МАХАЧКАЛИНСКИЙ МОРСКОЙ ТОРГОВЫЙ ПОРТ ИНН 0573008521 Транспортная обработка грузов	1.85	1.79	1.91	1.89	0.60	268 Высокий
5	НАО ДАГНЕФТЕГАЗ ИНН 0515012247 Добыча природного газа и газового конденсата	1.34	1.53	1.66	1.61	1.47	289 Высокий
996	ПАО МАХАЧКАЛАВОДОКАНАЛ ИНН 0560037035 Распределение воды для питьевых и промышленных нужд	-0.14	-0.36	-0.60	-0.83	-1.06	317 Удовлетворительный
997	ООО ГАЗПРОМ ГАЗОРАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДАГЕСТАН ИНН 0561049072 Транспортирование по трубопроводам газа	-1.98	-2.65	-3.42	-3.89	-4.58	340 Удовлетворительный
998	НАО ДАГЕСТАНСКАЯ СЕТЕВАЯ КОМПАНИЯ ИНН 2632800485 Передача электроэнергии и технологическое присоединение к распределительным электросетям	0.03	0.00	-1.15	-4.49	-8.85	350 Удовлетворительный
999	НАО КАСПИЙСКИЙ ЗАВОД ЛИСТОВОГО СТЕКЛА ИНН 0522016027 Производство листового стекла В отношении компании рассматривается дело о признании ее банкротом	-0.57	-3.00	-6.06	-6.90	-10.24	550 Неудовлетворительный
1000	ПАО ДАГЕСТАНСКАЯ ЭНЕРГОСБЫТОВАЯ КОМПАНИЯ ИНН 0541031172 Торговля электроэнергией	-8.91	-10.87	-14.92	-18.47	-24.23	309 Удовлетворительный

— рост показателя к предыдущему периоду, — снижение показателя к предыдущему периоду.

За пятилетний период средние размеры чистых активов компаний ТОП-1000 имеют тенденцию к снижению (Рисунок 1).

Рисунок 1. Изменение средних показателей размера чистых активов компаний ТОП-1000 в 2012 – 2016 годах

Доля компаний в ТОП-1000 с недостаточностью имущества в последние пять лет имеет тенденцию к росту (Рисунок 2).

Рисунок 2. Доля компаний с отрицательными значениями чистых активов в ТОП-1000

Выручка от реализации
Объем выручки 10 ведущих компаний региона в 2016 году составил 41% от суммарной выручки компаний ТОП-1000. (Рисунок 3). Это свидетельствует об относительно высоком уровне концентрации капитала в Республике Дагестан.

Рисунок 3. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарной выручке 2016 года ТОП-1000

В целом наблюдается тенденция к увеличению объемов выручки (Рисунок 4).

Рисунок 4. Изменение средних показателей выручки компаний ТОП-1000 в 2012 – 2016 годах

Прибыль и убытки
Объем прибыли 10 лидеров экономики региона в 2016 году составил 54% от суммарной прибыли ТОП-1000 (Рисунок 5).

Рисунок 5. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарном объеме прибыли 2016 года ТОП-1000

За пятилетний период средние значения показателей чистой прибыли компаний ТОП-1000 не растут, при этом увеличивается средний размер чистого убытка (Рисунок 6).

Рисунок 6. Изменение средних значений показателей прибыли и убытка компаний ТОП-1000 в 2012 – 2016 годах

Основные финансовые коэффициенты
За пятилетний период средние показатели коэффициента общей ликвидности ТОП-1000 находились значительно выше интервала рекомендуемых значений - от 1,0 до 2,0, с тенденцией к увеличению (Рисунок 7).

Коэффициент общей ликвидности (отношение суммы оборотных средств к краткосрочным обязательствам) - показывает достаточность средств организации для погашения своих краткосрочных обязательств.

Рисунок 7. Изменение средних значений коэффициента общей ликвидности компаний ТОП-1000 в 2012 – 2016 годах

В течение пяти лет наблюдается высокий уровень средних значений показателя коэффициента рентабельности инвестиций. с тенденцией к некоторому снижению (Рисунок 8).

Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств и демонстрирует отдачу от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств организации.

Рисунок 8. Изменение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций компаний ТОП-1000 в 2012 – 2016 годах

Коэффициент оборачиваемости активов - рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней величине совокупных активов за период и характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

За пятилетний период данный коэффициент деловой активности демонстрировал тенденцию к снижению (Рисунок 9).

Рисунок 9. Изменение средних значений коэффициента оборачиваемости активов компаний ТОП-1000 в 2012 – 2016 годах

Структура производства
Наибольшую долю в суммарной выручке ТОП-1000 имеют предприятия, специализирующиеся на обеспечении электрической энергией, газом и паром, а также на оптовой торговле (Рисунок 10).

Рисунок 10. Распределение видов деятельности в суммарной выручке компаний ТОП-1000

48% компаний ТОП-1000 зарегистрированы в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства Федеральной налоговой службы РФ (Рисунок 11).

Рисунок 11. Доли субъектов малого и среднего предпринимательства в ТОП-1000

Скоринг бухгалтерской отчетности
Оценка финансового положения компаний ТОП-1000 показывает, что наибольшая часть из них находится в среднем финансовом положении (Рисунок 12).

Рисунок 12. Распределение компаний ТОП-1000 по скорингу бухгалтерской отчетности

Индекс платежеспособности Глобас
Подавляющей части компаний ТОП-1000 присвоен наивысший или высокий Индекс платежеспособности Глобас, что свидетельствует об их способности своевременно и в полном объеме погашать свои долговые обязательства (Рисунок 13).

Рисунок 13. Распределение компаний ТОП-1000 по Индексу платежеспособности Глобас

Вывод
Комплексная оценка деятельности крупнейших компаний реального сектора экономики Республики Дагестан, учитывающая основные индексы, финансовые показатели и коэффициенты, свидетельствует о наличии благоприятных тенденций, таких как рост объемов выручки, высокий уровень коэффициентов общей ликвидности и рентабельности инвестиций. Однако, настораживающими и негативными факторами являются: снижение средних размеров чистых активов и увеличение доли компаний с недостаточностью имущества, растущие чистые убытки, тенденции к снижению показателей коэффициентов рентабельности инвестиций и оборачиваемости активов.

По сведениям Федеральной службы государственной статистики, в Республики Дагестан в 2017 – 2018 годах наблюдается тенденция к росту индекса промышленного производства выше, чем в среднем по России. Так, за 8 месяцев 2018 года индекс промышленного производства вырос в среднем на 7,5%, а в целом за период 2017 - 2018 годов - на 3% (Рисунок 14).

Рисунок 14. Индекс промышленного производства в Республики Дагестан в 2017 – 2018 годах, месяц к месяцу (%)

По тем же сведениями доля Республики Дагестан в объеме выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг в целом по стране за 8 месяцев 2018 года составила 0,06%