Самозанятость: возможности проверки персон в Глобас

Самозанятые – это особая категория налогоплательщиков, физических лиц или индивидуальных предпринимателей, которые перешли на специальный налоговый режим с пониженной ставкой. Он также называется налог на профессиональный доход (НПД). В соответствии с законодательством ставка налога для тех, кто работает с физическими лицами, составляет 4%, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, – 6%.

С каждым годом популярность данного налогового режима растет. В 2022 году число самозанятых достигло 4 млн человек и уже превысило количество индивидуальных предпринимателей.

Самозанятые могут предоставлять обширный перечень работ и услуг: от верстки страниц сайта и написания текстов до юридических консультаций и ведения бухгалтерии. При сотрудничестве с такими специалистами предприятия получают ряд преимуществ:

• освобождение от уплаты налога на доход физического лица (НДФЛ), страховых взносов и пенсионных отчислений, что экономит порядка 30% ежемесячно от стандартной заработной платы штатного специалиста;
• оплата производится за выполненную работу, а не за время, проведенное в офисе, без необходимости предоставлять трудовые гарантии в виде больничных и отпусков;
• возможность дистанционного сотрудничества.

Преимущества будут доступны только при наличии чека, подтверждающего произведенную оплату работ по договору. Чек от самозанятого понадобится и для налоговой отчетности в доказательство того, что оплата была произведена законно. Если этим правилом пренебречь, проблемы могут возникнуть и у заказчика, и у самозанятого: налоговая может заподозрить, что в компании проводят незаконные денежные операции, а исполнитель скрывает доходы.

Однако при нарушении норм законодательства, регулирующих применение специального налогового режима, заказчика услуг могут привлечь к ответственности. А это штрафы, проверки и судебные иски.

Правило № 1: не нанимайте в качестве самозанятых бывших сотрудников

Основное ограничение при работе с самозанятыми – запрет на подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Поэтому Закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» запрещает заказ услуг у лиц, которые в течение двух последних лет являлись сотрудниками вашей компании.

Если вы ведете списки кадров в Глобас, функционал Системы поможет установить, что самозанятый кандидат являлся вашим бывшим сотрудником.

Правило № 2: проверяйте налоговый статус партнера

Пока у исполнителя есть статус самозанятого, он самостоятельно платит налог. Однако если статус утрачивается – за уплату налогов и взносов начинает отвечать компания-заказчик.

К причинам потери статуса может относиться добровольное снятие с учета самозанятого, превышение дохода в 2,4 млн рублей в год или неуплата налога.

Важно понимать, что изменение налогового статуса может произойти в любой момент: когда договор уже подписан или после выплаты аванса. Поэтому заказчикам очень важно обновлять эту информацию на каждом этапе сотрудничества с самозанятым исполнителем.

Глобас помогает упростить рутинную проверку налогового статуса. Проверить, является ли ваш потенциальный подрядчик плательщиком налога на профессиональный доход, можно двумя способами:

• получив информацию о самозанятости непосредственно при проверке в карточке персоны, с возможностью быстрой актуализации статуса из ФНС;
• заказав выписку «Проверка на статус самозанятого» на конкретную дату в функционале «Выписки».

Правило № 3: арбитраж не поможет, анализируйте участие контрагента в судах общей юрисдикции до заключения договора

В случае конфликта с самозанятым необходимо обращаться в районные суды общей юрисдикции, что предполагает иной подход к подготовке к делу и другие сроки рассмотрения споров, нежели в арбитражном процессе.

Перед заключением договора, проверьте, не участвует ли уже специалист в судебных спорах. Конечно, могут найтись различные категории дел, а характер споров может быть не связан с профессиональными качествами исполнителя. Но если таких судов много, можно делать однозначные выводы о системном неисполнении тех или иных обязательств.

Несомненным преимуществом Глобас при работе с судами общей юрисдикции является удобство поиска. Глобас ищет по всем регионам сразу и предлагает удобные фильтры для сужения результатов поиска: по видам суда, типам дела, периодам и прочим параметрам.

Правило № 4: проверяйте наличие задолженностей, штрафов, пени

Личные проблемы самозанятого могут сказаться на выполнении обязательств. Если лицо не исполняет условия кредитного договора, есть решение суда о взыскании долга и исполнительные документы переданы судебным приставам, на денежные средства, которые заплатит заказчик за работу, может быть наложен арест. Т.е. все доходы самозанятого будут направлены на погашение долга перед банком. В результате чего, специалист не сможет закупить материалы для исполнения заказа, и вы рискуете не получить ожидаемый результат работы.

Своевреме нная проверка и выявление риск-факторов у персоны с помощью Глобас помогут узнать об этих проблемах заранее:

• просроченные залоги;
• судебное и внесудебное банкротство;
• налоговая и судебная задолженности, штрафы, пени;
• открытые и архивные исполнительные производства.

Правило № 5: заключайте договор

Договориться с самозанятым можно устно, но только если вы покупаете готовый товар сразу же. Если ваше взаимодействие со специалистом требует его работы, а итоговый результат будет предоставлен через любой промежуток времени, условия необходимо закрепить в письменном договоре.

С самозанятыми, как правило, заключают несколько видов договоров:

• договор подряда;
• договор о возмездном оказании услуг;
• договор авторского заказа.

Важно! Чтобы избежать споров с налоговой службой, сотрудничайте с самозанятыми, когда необходимо выполнить конкретную работу, которая не входит в функционал ваших сотрудников. Если же вам нужно, чтобы специалист длительно и в определенное время выполнял обязанности, а также, если необходим контроль самого процесса работы, заключайте трудовой договор.