Тысячи российских предприятий попали под санкции. Для участников международных операций сотрудничество с такими компаниями предполагает возникновение «комплаенс-риска» и может привести к блокированию сделки со стороны иностранных банков. При этом ограничения также касаются и подконтрольных лиц, доля владения в которых больше 50%, даже если компании напрямую не включены в список санкций.

При проверке контрагента важно убедиться, что сделка с российским бизнес-партнером не несет риска и не приведет к штрафам или даже уголовной ответственности.

Учитывая масштаб введенных ограничений, соблюдение санкционных требований накладывает серьезную нагрузку на бизнес. Поэтому, в текущих условиях, при разработке Глобас, мы сосредоточились на оперативном внедрении функционала, который поможет поддержать Ваш бизнес и снять рутинную работу со специалистов, проводящих проверку контрагентов.

В Глобас добавлен новый отчет – Санкционные риски, благодаря которому Вы сможете автоматизировать санкционные процессы проверки делового партнера.

Функционал нового отчета позволяет осуществлять:

• проверку юридических лиц, ИП, подразделений и персон на вхождение в санкционные списки Совета Безопасности ООН, России, США, Евросоюза, Великобритании, Швейцарии, Канады, Японии, Австралии, Украины;
• проверку компаний на предмет вторичных санкций согласно правилу 50%;
• проверку наличия у компании руководителей и учредителей, попавших под санкции и ограничения;
• проверку связанных компаний на санкционный риск;
• подготовку печатного отчета и пакета документов по выполненной проверке.

Наши специалисты уже установили все необходимые настройки для Санкционного отчета в личных кабинетах. При желании Вы можете скорректировать критерии проверки, мероприятия, источники, резюме и итоговый вид Отчета в соответствии с внутренними регламентами.

В настоящий момент подключение к сервису не требует оплаты или необходимости заключать дополнительное соглашение. Отчет по Санкционным рискам доступен в рамках текущего подключения к Глобас, в том числе и для новых подписчиков.

Какие санкции обязательны к исполнению российскими лицами, а также какие страны являются бенефициарами ввода новых ограничений – об этом в нашем сегодняшнем Вестнике.

Санкции в цифрах

Для российских лиц обязательны к исполнению только санкции самой России и санкции Совета безопасности ООН, постоянным членом которого является Россия, тем самым, согласовывая введение тех или иных ограничений.

В то же время, в зависимости от специфики бизнеса, учитывать наличие санкционных рисков необходимо для многих организаций и персон. А для филиалов зарубежных организаций, банковских организаций, нерезидентов РФ и компаний, имеющих договоры с иностранными партнерами и ведущих расчеты в иностранной валюте, проверка на санкционные риски является необходимой мерой.

С конца 2021 года общемировая санкционная риторика стала набирать обороты.

Самые обсуждаемые виды санкций сегодня – это блокирующие и секторальные. Блокирующие санкции запрещают любые торговые сделки с конкретными физическими и юридическими лицами. Все имущество лиц, попавших под блокирующие санкции, считается «замороженным» и не может быть использовано.

Секторальные санкции запрещают сделки в отдельных отраслях экономики. Например, запрет на поставку оружия и товаров двойного назначения, ограничение доступа компаниям энергетического сектора к зарубежному рынку капитала.

Бенефициарами ввода новых санкций и ограничений стали США, Евросоюз и Великобритания - с вводом новых ограничительных мер иногда по несколько раз в день.

За все время действия санкционных режимов различных стран количество организаций, персон, воздушного и водного транспорта, попавших под санкции, превысило 42 тыс. Из них под прямые санкции попали свыше 2,6 тыс. российских компаний.

Лидером по количеству введенных ограничений является США: более 13 тыс. лиц находятся под прямыми санкциями. Такое большое количество ограничений объясняется тем, что в США санкции и ограничения вводят сразу несколько правительственных ведомств.

Далее следует Украина – свыше 10 тыс. ограничений.

Россия на данный момент ввела ограничения в отношении 1332 лиц.

Санкционная проверка

Единого консолидированного общемирового санкционного списка не существует. Ведомства каждой из стран и международных организаций составляют свой перечень, причем на национальном языке. Иногда сведения публикуются только в печатном формате pdf, что создает трудности при проверке. Поэтому, самостоятельный поиск является очень трудозатратным и не гарантирует точного результата проверки.

При заключении сделки, качественная и быстрая проверка поставщиков и изготовителей товаров по санкционным спискам является необходимостью: ведь за единственную сделку с организацией, внесенной в один из санкционных списков, активы компании могут заблокировать.

Для отражения финансового состояния организации в динамике, в целях привлечения инвесторов и выхода на международный уровень, предусмотрена консолидированная финансовая отчетность (КФО).

Показатели КФО включают систематизированную информацию, отражающую результаты совместной деятельности и имущественное положение группы компаний согласно Международным стандартам финансовой отчётности/ МСФО (п.2 ст.1 закона от 27.07.2010 года № 208-ФЗ).

Составители КФО

В отличие от бухгалтерской отчетности, консолидированная предназначена отражать сведения в отношении нескольких взаимосвязанных организаций, функционирующих в качестве экономической единицы. В перечень юридических лиц, обязанных предоставлять отчетность, согласно п.1,2 ст.2 закона № 208-ФЗ входят:

• клиринговые, кредитные и страховые организации (кроме действующих в сфере обязательного медстрахования);
• негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, включая их управляющие компании;
• АО и унитарные госпредприятия по утвержденным правительственным перечням;
• компании с допущенными ценными бумагами к организованным торгам;
• иные субъекты хозяйствования при наличии требований в законодательных актах или учредительной документации.

Составителями являются холдинги и концерны, имеющие дочерние предприятия, в том числе за рубежом. Отчетность содержит достоверные сведения о взаимосвязанной группе и информирует о взаимодействии между управляющей и подконтрольными организациями.

Представление и раскрытие информации

КФО предоставляется участникам или собственникам имущественных активов в порядке, предусмотренном нормативными актами или учредительными документами, а также Центральному Банку (кроме акционерных обществ и унитарных предприятий небанковского сектора) после проведения аудита (ст.4,5 закона № 208-ФЗ). Предельные сроки подачи отчетности:

• годовой – 120 дней после завершения года;
• промежуточной – 60 дней по окончании отчетного периода.

Обязательное условие: раскрытие КФО путем размещения в информационных системах или публикация в СМИ, доступных для всех заинтересованных пользователей независимо от целей получения сведений. Срок размещения составляет 30 дней с момента завершения периода представления.

Штрафные санкции

Должностные лица привлекаются к административной ответственности при непредставлении отчетности или выявлении искажения показателей (ст.15.15.6 КоАП РФ). В зависимости от вида и величины применяются штрафные санкции от 1 000 руб. за первичное незначительное нарушение, например, за отклонение любого из показателей от 1% до 10% в пределах 100 000 руб. до 50 000 руб. за повторное грубое нарушение, такое как отражение мнимого объекта в учете или отказ от аудита.

Анализ финансовой устойчивости

Для собственников и инвесторов важна экономическая стабильность группы, способной сохранять равновесие при изменениях внешней и внутренней среды. Пользователям в целях проверки платежеспособности нужно оценить:

• возможность своевременного погашения обязательств;
• уровень обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования;
• наличие труднореализуемых и высоколиквидных активов;
• соотношение собственного и заемного капитала.

При анализе консолидированной финансовой отчетности следует исключить расчетные операции внутри группы, ведущие к искажению результирующих показателей. Правильная оценка контрагентов поможет в выборе надежных деловых связей.