Статья
Признаки компаний – однодневок

Письмом Федеральной налоговой службы (ФНС РФ) «О профилактике нарушений налогового законодательства» от 10.07.2018 №ЕД-4-15/13247 опубликованы обновленные критерии выявления юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ведущих свою деятельность фиктивно.

При проверке налоговых деклараций особое внимание будет обращено на признаки, позволяющие обоснованно подозревать налогоплательщиков в отсутствии реальной деятельности или подписании документов лицами без полномочий или неустановленными лицами.

Такими признаками, согласно письму ФНС РФ, являются:

  • представление корректирующих налоговых деклараций с ошибочным порядковым номером;
  • уклонение руководителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от явки на проведение допросов более 2-х раз;
  • проживание руководителей или индивидуальных предпринимателей не по месту регистрации;
  • отсутствие юридических лиц по месту их регистрации;
  • представление интересов налогоплательщиков доверенными лицами, зарегистрированными или проживающими в другом субъекте России;
  • созданные или зарегистрированные организации после 2017 года;
  • представление в течение нескольких предыдущих отчетных периодов «нулевой» отчетности;
  • суммы доходов, отражаемых в налоговых декларациях, приближены к суммам расходов;
  • удельный вес вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС) составляет более 98 %;
  • отсутствие договоров аренды на занимаемые помещения;
  • среднесписочная численность работников - 1 человек;
  • отсутствие работников;
  • отсутствие доходов у руководителей, в том числе от компаний, которыми они руководят;
  • изменение мест постановки на налоговый учет;
  • замена руководства с внесением соответствующих сведений незадолго до представления отчетности;
  • отсутствие расчетных счетов в течение 3-х месяцев с даты создания или регистрации;
  • наличие закрытых расчетных счетов;
  • открытие или закрытие более 10 расчетных счетов;
  • транзит денежных средств по расчетным счетам;
  • наличие расчетных счетов в банках не по месту регистрации;
  • установленные факты обналичивания денежных средств;
  • не устраненные расхождения с предыдущими отчетными периодами;
  • наличие в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) недостоверных сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
  • руководители или учредители являются – нерезидентами России.

При наличии комплекса перечисленных выше признаков налоговые декларации могут быть признаны недостоверными. При этом отзыв налоговых деклараций возможен только при соблюдении соответствующих юридических процедур, прописанных законодательно.

Следует отметить, что указанный выше перечень оснований для аннулирования налоговых деклараций открыт для пополнения и другими критериями.

Положения данного письма не могут быть применены к налоговым декларациям, срок камеральной налоговой проверки которых закончился.

Рэнкинг
Кредиторская задолженность мебельных фирм

Информационное агентство Credinform представляет рэнкинг крупнейших российских производителей мебели. Для рэнкинга были отобраны крупнейшие по объему годовой выручки за последние имеющиеся в органах государственной статистики отчетные периоды (2015 - 2017 годы) производители мебели (ТОП-10). Далее они были ранжированы по коэффициенту оборачиваемости собственных средств (Таблица 1). Анализ проводился на основе данных Информационно-аналитической системы Глобас.

Оборот (оборачиваемость) кредиторской задолженности (дней) рассчитывается как отношение средней величины кредиторской задолженности за период к выручке от реализации. Коэффициент показывает, за сколько дней в течение года предприятие погасило усредненную сумму своей кредиторской задолженности.

Показатель отражает процесс погашения задолженности перед контрагентами и рассчитывается для оценки денежных потоков, что позволяет сделать выводы об эффективности работы компании и выбранной финансовой стратегии.

Чем ниже показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими поставщиками. Увеличение оборачиваемости может означать как проблемы с оплатой счетов, так и более эффективную организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный, отложенный график платежей и использующую кредиторскую задолженность как источник дешевых финансовых ресурсов.

Специалистами Информационное агентство Credinform, с учетом фактической ситуации как в экономике в целом, так и в отраслях, разработан и реализован в Информационно-аналитической системе Глобас расчет практических значений финансовых коэффициентов, которые могут быть признаны нормальными для конкретной отрасли. Для производителей мебели практическое значение оборота кредиторской задолженности составляет до 90,88 дней.

Для получения наиболее полного и объективного представления о финансовом состоянии предприятия необходимо обращать внимание на всю совокупность показателей и финансовых коэффициентов.

Таблица 1. Чистая прибыль, выручка, оборот кредиторской задолженности, индекс платежеспособности Глобас крупнейших российских производителей мебели (ТОП-10)
Наименование, ИНН, регион,
основной вид деятельности
Выручка от продаж,
млрд руб
Чистая прибыль (убыток),
млрд руб
Оборот кредиторской задолженности,
дни
Индекс платежеспособности Глобас
2016 2017 2016 2017 2016 2017
1 2 3 4 5 6 7 8
НАО ОПЫТНЫЙ ЗАВОД МИКРОН
ИНН 6002005478 Псковская область
Производство мебели для офисов и предприятий торговли
up3,53 up3,88 up0,546 up0,623 down17,89 up16,60 177 Наивысший
ООО ИКЕА ИНДАСТРИ ТИХВИН
ИНН 4715011103 Ленинградская область
Производство мебели
up3,36 up3,43 down-0,204 up-0,085 down30,41 down31,31 226 Высокий
ООО КОРОЛЬ ДИВАНОВ
ИНН 6432009756 Саратовская область
Производство прочей мебели
up5,30 down4,61 up0,214 down0,161 up39,65 up33,85 293 Высокий
ООО АСКОНА-ВЕК
ИНН 3305037917 Владимирская область
Производство матрасов
down7,49 up8,45 down1,053 down0,321 down44,45 up42,75 218 Высокий
ООО ДОК-15
ИНН 5050079140 Московская область
Производство кухонной мебели
up3,31 up3,91 up0,027 up0,041 up128,00 up43,81 219 Высокий
НАО МЕБЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ ШАТУРА
ИНН 5049007736 Московская область
Производство прочей мебели
down3,31 up3,61 up0,001 up0,115 up49,37 up47,19 202 Высокий
ООО ЖИВЫЕ ДИВАНЫ
ИНН 5029042443 Московская область
Производство прочей мебели
up2,94 down2,91 down0,053 down0,026 down52,28 down56,76 257 Высокий
ООО МЕБЕЛЬ СТИЛЬ
ИНН 3907046732 Калининградская область
Производство мебели
down8,81 up10,50 down0,012 down-0,0003 down99,90 up72,57 253 Высокий
ООО МЕБЕЛЬНАЯ ФАБРИКА МАРИЯ
ИНН 6455026772 Саратовская область
Производство кухонной мебели
up6,49 up7,19 up0,025 up0,142 down62,08 down74,95 204 Высокий
ООО МЦ5 ГРУПП
ИНН 4312146860 Кировская область
Производство мебели
down4,14 down3,35 down-0,076 up0,004 up85,62 down89,48 304 Удовлетворительный
Итого по компаниям ТОП-10 down48,69 up51,84 down1,651 down1,349    
Среднее значение по компаниям ТОП-10 down4,87 up5,18 down0,165 down0,135 up60,97 up50,93
Среднее отраслевое значение up0,03 up0,03 up0,001 down0,001 up96,31 up90,88

Up — рост показателя к предыдущему периоду, Up — снижение показателя к предыдущему периоду.

Среднее значение показателя оборота кредиторской задолженности предприятий ТОП-10 лучше среднего отраслевого значения. В 2017 году шесть предприятий из ТОП-10 показали улучшение показателя.

Рисунок 1. Оборот кредиторской задолженности и выручка крупнейших российских производителей мебели (ТОП-10) Рисунок 1. Оборот кредиторской задолженности и выручка крупнейших российских производителей мебели (ТОП-10)

В течение 10 лет средние отраслевые показатели оборота кредиторской задолженности имеют тенденцию к ухудшению. (Рисунок 2).

Рисунок 2. Изменение средних отраслевых значений показателя оборота кредиторской задолженности российских производителей мебели в 2008 – 2017 годах Рисунок 2. Изменение средних отраслевых значений показателя оборота кредиторской задолженности российских производителей мебели в 2008 – 2017 годах