Информационное агентство Credinform представляет обзор тенденций деятельности крупнейших российских предприятий по производству мебели.

Для анализа были отобраны крупнейшие по объему годовой выручки за последние имеющиеся в органах государственной статистики отчетные периоды (2013 - 2017 годы) предприятия по производству мебели (ТОП-10 и ТОП-1000). Анализ проводился на основе данных Информационно-аналитической системы Глобас.

Чистые активы - показатель, отражающий реальную стоимость имущества предприятия, рассчитывается ежегодно как разность между активами на балансе предприятия и его долговыми обязательствами. Показатель чистых активов считается отрицательным (недостаточность имущества), если задолженность предприятия превышает стоимость его имущества.

   — рост показателя к предыдущему периоду,    — снижение показателя к предыдущему периоду.

За десятилетний период средние размеры чистых активов предприятий ТОП-1000 имеют тенденцию к снижению (Рисунок 1).

Рисунок 1. Изменение средних отраслевых показателей размера чистых активов предприятий по производству мебели в 2008 – 2017 годах

Доля предприятий с недостаточностью имущества в последние три года снижается (Рисунок 2).

Рисунок 2. Доля предприятий с отрицательными значениями размера чистых активов в ТОП–1000

Выручка от реализации
Объем выручки 10 ведущих предприятий в 2017 году составил 24% от суммарной выручки предприятий ТОП-1000. (Рисунок 3). Это свидетельствует о высоком уровне конкуренции в отрасли.

Рисунок 3. Доли участия предприятий ТОП–10 в суммарной выручке 2017 года ТОП–1000

В целом за десятилетний период наблюдается снижение объемов выручки (Рисунок 4).

Рисунок 4. Изменение средних отраслевых показателей выручки предприятий по производству мебели в 2008 – 2017 годах

Прибыль и убытки
Объем прибыли 10 лидеров отрасли в 2017 году составил 30% от суммарной прибыли ТОП-1000 (Рисунок 5).

Рисунок 5. Доли участия предприятий ТОП–10 в суммарном объеме прибыли 2017 года ТОП–1000

За десятилетний период средние отраслевые значения показателей чистой прибыли имеют тенденцию к снижению (Рисунок 6).

Рисунок 6. Изменение средних отраслевых значений показателей чистой прибыли предприятий по производству мебели в 2008 – 2017 годах

За трехлетний период средние значения показателей чистой прибыли компаний ТОП-1000 имеют тенденцию к снижению, при этом снижается и средний размер чистого убытка. (Рисунок 7).

Рисунок 7. Изменение средних значений показателей прибыли и убытка компаний ТОП–1000 в 2015 – 2017 годах

Основные финансовые коэффициенты
За десятилетний период средние отраслевые показатели коэффициента общей ликвидности находились в интервале рекомендуемых значений – от 1,0 до 2,0, с тенденций к росту (Рисунок 8). Коэффициент общей ликвидности (отношение суммы оборотных средств к краткосрочным обязательствам) - показывает достаточность средств организации для погашения своих краткосрочных обязательств.

Рисунок 8. Изменение средних отраслевых значений коэффициента общей ликвидности предприятий по производству мебели в 2008 – 2017 годах

В течение десяти лет наблюдается тенденция к увеличению средних отраслевых значений показателя коэффициента рентабельности инвестиций (Рисунок 9). Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств и демонстрирует отдачу от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств организации.

Рисунок 9. Изменение средних отраслевых значений коэффициента рентабельности инвестиций предприятий по производству мебели в 2008 – 2017 годах

Коэффициент оборачиваемости активов – рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней величине совокупных активов за период и характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. За десятилетний период данный коэффициент деловой активности демонстрировал тенденцию к снижению (Рисунок 10).

Рисунок 10. Изменение средних отраслевых значений коэффициента оборачиваемости активов предприятий по производству мебели в 2008 – 2017 годах

Структура производства
Наибольшую долю в суммарной выручке ТОП-1000 имеют предприятия, специализирующиеся на производстве прочей мебели, т.е. диванов, диванов-кроватей и диванных наборов; садовых стульев и сидений; мебели для спален, гостиных комнат, садов; корпусов для швейных машин, телевизоров и т.д. (Рисунок 11).

Рисунок 11. Распределение видов производимой продукции в суммарной выручке предприятий ТОП–1000, %

Рисунок 12. Доли выручки субъектов малого и среднего предпринимательства в ТОП–1000, %

Основные регионы деятельности
Предприятия ТОП-1000 распределены по территории России неравномерно и зарегистрированы в 70 регионах. Крупнейшие по объему выручки предприятия сосредоточены в Московской области и г.Москве (Рисунок 13).

Рисунок 13. Распределение выручки предприятий ТОП–1000 по регионам России

Скоринг бухгалтерской отчетности
Оценка финансового положения предприятий ТОП-1000 показывает, что почти половина из них находится в устойчивом финансовом положении и выше среднего (Рисунок 14).

Рисунок 14. Распределение предприятий ТОП-1000 по скорингу бухгалтерской отчетности

Индекс платежеспособности Глобас
Наибольшей части предприятий из ТОП-1000 присвоен наивысший или высокий Индекс платежеспособности Глобас, что свидетельствует об их способности своевременно и в полном объеме погашать свои долговые обязательства (Рисунок 15).

Рисунок 15. Распределение предприятий ТОП-1000 по Индексу платежеспособности Глобас

Вывод

Комплексная оценка деятельности крупнейших российских предприятий по производству мебели, учитывающая основные индексы, финансовые показатели и коэффициенты, свидетельствует о наличии благоприятных тенденций. Однако, негативными и настораживающими факторами являются: снижение средних отраслевых показателей размера чистых активов, выручки, чистой прибыли и средних отраслевых значений коэффициента оборачиваемости активов.

По сведениям Федеральной службы государственной статистики (Росстат), в 2017 - 2018 годах в целом наблюдается тенденция к увеличению значений индексов промышленного производства мебели (Рисунок 16). За период с сентября 2017 года по август 2018 г. индекс промышленного производства мебели вырос в среднем на 1,3%, однако, за 8 месяцев 2018 г. наблюдается снижение индекса в среднем на 0,4%.

Рисунок 16. Индексы промышленного производства мебели в 2017 - 2018 годах, месяц к месяцу (%)

Письмом Федеральной налоговой службы (ФНС РФ) «О профилактике нарушений налогового законодательства» от 10.07.2018 №ЕД-4-15/13247 опубликованы обновленные критерии выявления юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ведущих свою деятельность фиктивно.

При проверке налоговых деклараций особое внимание будет обращено на признаки, позволяющие обоснованно подозревать налогоплательщиков в отсутствии реальной деятельности или подписании документов лицами без полномочий или неустановленными лицами.

Такими признаками, согласно письму ФНС РФ, являются:

• представление корректирующих налоговых деклараций с ошибочным порядковым номером;
• уклонение руководителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от явки на проведение допросов более 2-х раз;
• проживание руководителей или индивидуальных предпринимателей не по месту регистрации;
• отсутствие юридических лиц по месту их регистрации;
• представление интересов налогоплательщиков доверенными лицами, зарегистрированными или проживающими в другом субъекте России;
• созданные или зарегистрированные организации после 2017 года;
• представление в течение нескольких предыдущих отчетных периодов «нулевой» отчетности;
• суммы доходов, отражаемых в налоговых декларациях, приближены к суммам расходов;
• удельный вес вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС) составляет более 98 %;
• отсутствие договоров аренды на занимаемые помещения;
• среднесписочная численность работников - 1 человек;
• отсутствие работников;
• отсутствие доходов у руководителей, в том числе от компаний, которыми они руководят;
• изменение мест постановки на налоговый учет;
• замена руководства с внесением соответствующих сведений незадолго до представления отчетности;
• отсутствие расчетных счетов в течение 3-х месяцев с даты создания или регистрации;
• наличие закрытых расчетных счетов;
• открытие или закрытие более 10 расчетных счетов;
• транзит денежных средств по расчетным счетам;
• наличие расчетных счетов в банках не по месту регистрации;
• установленные факты обналичивания денежных средств;
• не устраненные расхождения с предыдущими отчетными периодами;
• наличие в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) недостоверных сведений об адресе, руководителе, учредителе организации;
• руководители или учредители являются – нерезидентами России.

При наличии комплекса перечисленных выше признаков налоговые декларации могут быть признаны недостоверными. При этом отзыв налоговых деклараций возможен только при соблюдении соответствующих юридических процедур, прописанных законодательно.

Следует отметить, что указанный выше перечень оснований для аннулирования налоговых деклараций открыт для пополнения и другими критериями.

Положения данного письма не могут быть применены к налоговым декларациям, срок камеральной налоговой проверки которых закончился.