С начала 2013 года объем сомнительных финансовых операций в сфере внешнеторговой деятельности превысил прошлогодние показатели практически в полтора раза и по оценкам экспертов достиг 1,5 трлн. рублей. Столь неутешительные результаты подтолкнули Центральный банк (ЦБ) создать «черный список» российских компаний участников внешнеторговой деятельности, подозревающихся в незаконном выводе средств за границу и «отмывании» доходов, полученных преступным путем. Банк России создает перечень российских компаний в деятельности, которых выявлены данные признаки. В «черный список» будут так же включены показатели, позволяющие идентифицировать организацию, такие как: наименование, основной государственный регистрационный номер и идентификационный номер налогоплательщика. Перечень будет направлен банкам территориальными учреждениями ЦБ.

В письме банкам ЦБ приводит ряд признаков, которые могут свидетельствовать о незаконном выводе средств за границу. К примеру, ЦБ рекомендует обратить внимание на случаи, когда российские компании закрывают паспорта сделок по внешнеторговым контрактам и договорам займа в связи со сменой уполномоченного банка, но при этом не обращается ни в одну из кредитных организаций. А на время закрытия паспорта сделки, обязательства перед российскими контрагентами со стороны нерезидентов оказываются частично/полностью неисполненными. По мнению ЦБ, в большинстве случаев подобные действия организации свидетельствует о первоначальных целях компании по незаконному выводу денег из страны.

Организации, попавшие в список, будут разделены на две группы. В первую группу попадут компании, с задолженностью со стороны иностранных резидентов в размере 80% от общей суммы платежей по контрактам. Компаниям, попавшим в эту группу кредитные учреждения вправе отказать в заключении договора банковского счета и в проведении операций. Во вторую группу будут включены организации с задолженностью от 20% до 80%. Компании из второй группы рекомендуется взять на особый контроль, сведения об операциях этих компаний должны направляться в Росфинмониторинг.

По данным ЦБ, за 1994-2012 годы из России было выведено более 11 трлн. рублей. Особую роль в этих операциях играют фирмы-однодневки.

Информационным агентством Credinform разработан собственный метод выявления фирм-однодневок. С помощью Индекса благонадежности, в котором используются более 30 различных финансовых и нефинансовых факторов, можно достаточно точно определить сомнительную организацию.

Информационное агентство Credinform подготовило рэнкинг организаций РФ, специализирующихся на предоставлении образовательных услуг населению – центры повышения квалификации, школы изучения иностранных языков, дизайна, автошколы и т.п. Для рэнкинга были отобраны крупнейшие по объему выручки за последний имеющийся в Статистическом реестре отчётный период (2012 год) образовательные учреждения, ранжированные по коэффициенту общей ликвидности.

Коэффициент общей ликвидности (х) - отношение суммы оборотных средств компании к краткосрочным обязательствам. Показывает достаточность средств предприятия для погашения краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение варьируется от 2% до 3%, но должно быть не менее 1%. Данный коэффициент характеризует способность фирмы обеспечить свои краткосрочные обязательства по наиболее легкореализуемой (ликвидной) части активов - оборотных средств и дает общую оценку ликвидности активов.

Если значение коэффициента значительно превышает 1, то можно сделать вывод о том, что организация обладает достаточно большим объемом свободных ресурсов, которые сформировались благодаря собственным источникам. С позиции кредиторов предприятия такой вариант формирования оборотных средств является наиболее приемлемым. Однако с позиции менеджмента – это говорит о недостаточной эффективности в управлении активами (деньги «не работают»).

Значение коэффициента, равное 1, предполагает равенство текущих активов и пассивов. Отсутствующее значение коэффициента говорит о том, что у компании по итогам 2012 года не было краткосрочных обязательств.

График. Коэффициент общей ликвидности крупнейших российских образовательных учреждений  дополнительного образования для взрослых

Крупнейшие по обороту за 2012 год образовательные учреждения для взрослых (дополнительного образования), как и следовало предполагать, сосредоточились в Москве – восемь из десяти компаний топ-10.

Совокупный оборот топ-10 организаций за 2012 год составил 2 млрд. 170,5 млн. рублей. Среднее расчётное значение коэффициента общей ликвидности лидеров равно 1,2% (больше 1), что говорит о превышении текущих (краткосрочных) активов над пассивами. Данное обстоятельство с точки зрения кредиторов может рассматриваться как достаточно позитивный сигнал. Однако в каждом конкретном случае необходим более детальный анализ финансового состояния организации.

Значение коэффициента общей ликвидности больше единицы показали следующие компании из топ-10: ЗАО РЕЛОД (курсы английского языка, учебная литература) – 2,8%; НОУ Учебный центр Сетевая Академия («Ланит», авторизованный учебный центр компаний Microsoft, Novell, Intel, SCO, Informix, программ Certified Internet Webmaster, Security Certified Progaram) - 1,63%; АНО Учебно-консультационный центр Труд (аттестация рабочих мест, обучение охране труда, организация службы охраны труда) – 1,04%; НОУ Образовательный центр ВКС-Интернейшинел хаус (курсы английского языка) – 1,02%. У ООО УРАЛЬСКИЙ ЦЕНТР АТТЕСТАЦИИ (обучение специалистов неразрушающего контроля и сварочного производства) значение коэффициента равно 1, что свидетельствует о равенстве текущих активов и пассивов.

Остальные компании из списка крупнейших показали значение коэффициента общей ликвидности меньше 1: НОУ ДПО Учебно-методический центр ядерной и радиационной безопасности (обучение специалистов органов государственного регулирования безопасности в области использования атомной энергии и эксплуатирующих организаций); ООО Школа повышения водительского мастерства 1 (курсы вождения); НП ДО и ДПО Британская высшая Школа дизайна (обучение в сфере дизайна); НП Учебный центр Хуавэй (реализует программы дополнительного профессионального образования специалистов, работающих на инфокоммуникационном рынке России). Текущее пассивы (обязательства) перечисленных организаций превышают текущие активы, что может рассматриваться с негативной точки зрения и, если предположить, что инвесторы (кредиторы) затребуют одновременно свои вложения в бизнес, то организации будут не в состоянии их выплатить.

У НОУ Учебная студия Профи-стайл (базовое образование, повышение квалификации, стажировка для парикмахеров) значение коэффициента не рассчитано, что говорит об отсутствии у компании краткосрочных обязательств. Организация в своей бухгалтерской отчетности указывает финансовые показатели своей деятельности, которые существенно отличаются от средних показателей деятельности по группе аналогичных налогоплательщиков в этой же отрасли. Поэтому, несмотря на большой оборот, она расположена в конце рэнкинга. 

Также следует упомянуть, что все образовательные учреждения из топ-10, кроме ООО УРАЛЬСКИЙ ЦЕНТР АТТЕСТАЦИИ (высокий индекс), по независимой оценке кредитоспособности компании Credinform, получили удовлетворительный индекс платёжеспособности ГЛОБАС-i®, что говорит о недостаточной устойчивости компаний к изменению экономической ситуации, фирмы не гарантируют полное и своевременное погашение своих обязательств. Это можно объяснить зависимостью дополнительных образовательных услуг от спроса со стороны клиентов – не все компании могут позволить себе направлять сотрудников на повышение квалификации. Индивидуальное обучение также предполагает не только наличие свободных денежных средств, но и высокую степень мотивации, нацеленность на результат. Данные услуги во времена нестабильной экономической ситуации переходят в так называемую область «отложенного спроса».