Информационное агентство Credinform представляет обзор тенденций деятельности крупнейших продуктовых ритейлеров.

Для анализа были отобраны крупнейшие по объему годовой выручки за последние имеющиеся в органах государственной статистики и Федеральной налоговой службы отчетные периоды (2014 - 2019 годы) компании, входящие в состав крупнейших продуктовых торговых сетей России: «Перекресток», «Пятерочка», «Карусель», «Лента» и «Магнит» (ТОП-50). Отбор компаний и анализ проводился на основе данных Информационно-аналитической системы Глобас.

Чистые активы - показатель, отражающий реальную стоимость имущества предприятия, рассчитывается ежегодно как разность между активами на балансе предприятия и его долговыми обязательствами. Показатель чистых активов считается отрицательным (недостаточность имущества), если задолженность предприятия превышает стоимость его имущества.

Крупнейшей компанией по размеру чистых активов является ООО КОРПОРАТИВНЫЙ ЦЕНТР ИКС 5, ИНН 7728632689, г. Москва. В 2019 году чистые активы составляли почти 463 млрд рублей.

Наименьшим размером чистых активов в ТОП-50 обладало ООО ЭКСПРЕСС РИТЕЙЛ, ИНН 7707648286, г. Москва. Недостаточность имущества этой компании в 2019 году выражалась отрицательной величиной -2,4 млрд рублей.

За шестилетний период средние размеры чистых активов компаний ТОП-50 имеют тенденцию к увеличению, со снижением темпов прироста (Рисунок 1).

Рисунок 1. Изменение средних показателей размера чистых активов ТОП-50 в 2014 - 2019 годах

Доли компаний с недостаточностью имущества в ТОП-50 в последние шесть лет имели негативную тенденцию к росту (Рисунок 2).

Рисунок 2. Доли компаний с отрицательными значениями чистых активов в ТОП-50 в 2014 - 2019 годах

Выручка от реализации
Объем выручки трех ведущих компаний в 2019 году составил почти 80% от суммарной выручки компаний ТОП-50. (Рисунок 3). Это свидетельствует о высоком уровне концентрации капитала на рынке продуктового ритейла.

Рисунок 3. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарной выручке 2019 года ТОП-50

В целом наблюдается тенденция к наращиванию объемов выручки, со снижением темпов прироста (Рисунок 4).

Рисунок 4. Изменение средних показателей выручки ТОП-50 в 2014 - 2019 годах

Прибыль и убытки
Крупнейшей компанией по размеру чистой прибыли является ПАО МАГНИТ, ИНН 2309085638, Краснодарский край. Прибыль в 2019 году составила почти 41 млрд рублей.

За шестилетний период показатели средних размеров прибыли ТОП-50 имеют тенденцию к снижению, с увеличением темпов прироста (Рисунок 5).

Рисунок 5. Изменение средних показателей прибыли (убытка) ТОП-50 в 2014 - 2019 годах

За шестилетний период средние значения показателей чистой прибыли компаний ТОП-50 имеют тенденцию к снижению, при этом средний размер чистого убытка увеличивается. (Рисунок 6).

Рисунок 6. Изменение средних значений показателей чистой прибыли и чистого убытка компаний ТОП-50 в 2014 – 2019 годах

Основные финансовые коэффициенты
За шестилетний период средние показатели коэффициента общей ликвидности компаний ТОП-50 находились выше интервала рекомендуемых значений - от 1,0 до 2,0, с тенденцией к снижению. (Рисунок 7).

Коэффициент общей ликвидности (отношение суммы оборотных средств к краткосрочным обязательствам) - показывает достаточность средств организации для погашения своих краткосрочных обязательств.

Рисунок 7. Изменение средних значений коэффициента общей ликвидности ТОП-50 в 2014 - 2019 годах

В течение шести лет, средние показатели коэффициента рентабельности инвестиций имели тенденцию к росту (Рисунок 8).

Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств и демонстрирует отдачу от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств организации.

Рисунок 8. Изменение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций ТОП-50 в 2014 - 2019 годах

Коэффициент оборачиваемости активов - рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней величине совокупных активов за период и характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

За шестилетний период показатели данного коэффициента деловой активности демонстрировали тенденцию к снижению (Рисунок 9).

Рисунок 9. Изменение средних значений коэффициента оборачиваемости активов ТОП-50 в 2014 - 2019 годах

Малый бизнес
Только одна из компаний ТОП-50 зарегистрирована в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства Федеральной налоговой службы РФ. При этом доля ее выручки в общем объеме ТОП-50 составляет 0,01%, что значительно ниже средних показателей по стране в 2018 - 2019 годах (Рисунок 10).

Рисунок 10. Доли выручки субъектов малого и среднего предпринимательства в ТОП-50

Основные регионы деятельности
Компании ТОП-50 зарегистрированы в 8 регионах и распределены по территории страны неравномерно. Почти 98% от общего объема выручки компаний ТОП-50 сосредоточены в г. Москве, Санкт-Петербурге и Краснодарском крае (Рисунок 11).

Рисунок 11. Распределение выручки компаний ТОП-50 по регионам России

Скоринг бухгалтерской отчетности
Оценка финансового положения компаний ТОП-50 показывает, что наибольшая часть из них находится в финансовом положении выше среднего. (Рисунок 12).

Рисунок 12. Распределение компаний ТОП-50 по скорингу бухгалтерской отчетности

Индекс платежеспособности Глобас
Подавляющей части компаний ТОП-50 присвоен наивысший и высокий Индекс платежеспособности Глобас, что свидетельствует об их возможности своевременно и в полном объеме погашать свои долговые обязательства (Рисунок 13).

Рисунок 13. Распределение компаний ТОП-50 по Индексу платежеспособности Глобас

Вывод
Комплексная оценка деятельности компании, входящих в состав крупнейших продуктовых торговых сетей России учитывающая основные индексы, финансовые показатели и коэффициенты, свидетельствует о преобладании отрицательных тенденций в их деятельности в период с 2014 по 2019 годы. (Таблица 1).

Таблица 1. Положительные и отрицательные тенденции, факторы оценки

Тенденции и факторы оценки	Удельный вес фактора, %
Динамика среднего размера чистых активов	10
Темп прироста (снижения) среднего размера чистых активов	-10
Рост / снижение доли предприятий с отрицательными значениями чистых активов	-10
Уровень концентрации капитала	-10
Динамика среднего размера выручки	10
Темп прироста (снижения) среднего размера выручки	-10
Динамика среднего размера прибыли (убытка)	-10
Темп прироста (снижения) среднего размера прибыли (убытка)	10
Рост / снижение средних размеров чистой прибыли	-10
Рост / снижение средних размеров чистого убытка	-10
Рост / снижение средних значений коэффициента общей ликвидности	-5
Рост / снижение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций	10
Рост / снижение средних значений коэффициента оборачиваемости активов, раз	-10
Доля малого и среднего бизнеса в регионе по объему выручки более 22%	-10
Региональная концентрация	-10
Финансовое положение (наибольшая доля)	10
Индекс платежеспособности Глобас (наибольшая доля)	10
Среднее значение удельного веса факторов	-2,6

положительная тенденция (фактор), отрицательная тенденция (фактор)

Прекращение моратория на возбуждение дел о банкротстве, бухгалтерская отчетность в электронном виде, продолжение «регуляторной гильотины», отмена ЕНВД, льготы в налогообложении.

Какие важные законодательные изменения ждут бизнес в наступившем году?

I. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОМПАНИЙ

• 7 января 2021 года – последний день моратория на возбуждение дел о банкротстве для пострадавшего от коронавируса бизнеса.
  Источник: Постановление Правительства от 01.10.2020 №1587
• С 1 января 2021 года приостановлены плановые проверки малого бизнеса. Остальных субъектов предпринимательства в течение всего года могут проверять дистанционно – с использованием аудио- и видеосвязи. С 31 июля 2021 года вместо плановых выездных проверок компаний и ИП может применяться новая упрощенная форма контроля – инспекционный визит, срок которого не может превышать 1 рабочий день. Срок стандартной документарной и выездной проверки не будет превышать 10 рабочих дней.
  Источник: Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 N 1969
• С 1 июля 2021 года начнет действовать новый закон о государственном и муниципальном контроле.
  Источник: Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ
• С июля 2021 года вводится запрет на проведение любого контрольного (надзорного) мероприятия без предварительного включения сведений о нем в Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий.
  Источник: Информация Генпрокуратуры от 23.09.2020
• Индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН и ИП на патенте смогут применять налоговые каникулы до 2024 года при наличии ряда условий: в регионе принят закон о каникулах, ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли.
  Источник: Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ
• Право работать на патенте получили фотографы, преподаватели, повара и фермеры.
  Источник: Федеральный закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ
• Согласно приказу Минпромторга, с 1 января 2021 года вступают в силу новые формы декларации и сертификата соответствия. Приказ действует до 1 января 2027 года. Затем следует ожидать очередное обновление форм.
  Источник: Приказы Минпромторга от 28.10.2020 №№ 3725 и 3726
• До 1 июля 2021 года возможно продолжить работу без ККТ (контрольно-кассовой техники) не имеющим персонала ИП, которые оказывают услуги и продают товары собственного производства.
  Источник: Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ
• В рамках реализации механизма «регуляторной гильотины» перестали действовать некоторые нормативные правовые акты, содержащие обязательные требования для компаний. Например, в сферах экологии, энергетики, промышленной безопасности, трудовых отношений, охраны труда.
  Источник: Федеральный закон от 31.07.2020 № 247-ФЗ
• Начинается переход к «реестровой модели» в сфере лицензирования отдельных видов деятельности. Модель предполагает отказ от предоставления лицензий в бумажном виде в пользу внесения записи о предоставлении лицензии в реестр лицензий.
  Источник: Федеральный закон от 27.12.2019 № 478-ФЗ

II. ОТЧЕТНОСТЬ

• Все организации, в том числе малые предприятия, обязаны, начиная с отчетности за 2020 год, сдавать бухотчетность в электронном виде. На сайте ФНС представлена возможность заполнить отчетность через личный кабинет.
  Источник: Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
• Сведения о среднесписочной численности следует сдавать один раз в год в составе нового расчета по страховым взносам (РСВ), начиная с отчетности за 2020 год. Отчет о среднесписочной численности отменен. В Системе Глобас сведения о среднесписочной численности сохраняются.
  Источник: Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ
• С отчетности за 2021 год начнет применяется новый ФСБУ 5/2019 «Запасы», который обязателен для всех компаний, кроме бюджетных организаций и микроорганизаций с правом упрощенного бухучета. Стандарт поменял многое в учете материалов, товаров, готовой продукции.
  Источник: Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н

III. НАЛОГОВЫЙ И БАНКОВСКИЙ КОНТРОЛЬ

• С 10 января 2021 года под контроль попадают превышающие установленные суммы операции с наличными, почтовые переводы, лизинговые платежи, расчеты по недвижимости. Также был снижен лимит для контроля операций, связанных с исполнением гособоронзаказа. При выявлении подозрительных операций банки будут сообщать в Росфинмониторинг не только о самих операциях, но и о других действиях клиента, которые связаны с этими операциями.
  Источник: Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ
• Минфин подготовил революционные поправки в НК РФ, которые расширят доступ налоговиков к банковской тайне: они смогут получать данные об операциях по счетам банков и их клиентов не только по запросу, как сейчас, а в рамках регулярного информационного обмена с ЦБ. Банк России, в свою очередь, сможет получать от ФНС сведения, составляющие налоговую тайну. В случае принятия поправок, уже в 2021 г. «обмен тайнами» значительно облегчит собираемость информации обо всех денежных потоках в стране и де-факто сделает возможным контроль расходов и доходов.
  Источник: Проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 86 и 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
• С 1 января 2021 года в России начинают действовать цифровая валюта (ЦВ) и цифровые финансовые активы (ЦФА). Учет ЦФА ведет оператор информационной системы, в которой они выпущены. Права на ЦФА возникают, когда в информационную систему вносят запись об их принадлежности организации или ИП. Банк России будет вести реестр операторов и определять виды ЦФА, которые смогут приобретать только квалифицированные инвесторы. Пока российским организациям запрещено принимать ЦВ в оплату товаров, работ и услуг; при этом ЦВ приравниваются к имуществу. Очевиден задел на будущее: нововведение рано или поздно привет к отказу от бумажной валюты, что станет поворотным моментом в борьбе с коррупцией и отмыванием средств.
  Источник: Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ

В 2021 году планируется рассмотрение важных законопроектов, касающихся принятых изменений в Конституции РФ; перевода работников на постоянную, временную или комбинированную удаленную работу; применения, проверки и наказания за ошибки работы с ККТ и других изменений.
Мы продолжим информировать Вас об этих и других нововведениях в законодательстве и анализировать последствия их применения.