Федеральным законом от 17.02.2021 №6-ФЗ в статью 86 части I Налогового кодекса РФ внесено дополнение, обязывающее кредитные организации предоставлять налоговым органам по их запросам следующую документацию:

• копии паспортов лиц, обладающих правом получения или распоряжения денежными средствами, находящимися на счетах клиентов;
• доверенности на открытие, ведение и закрытие счетов клиентов;
• договоры на открытие счетов;
• заявления на открытие или закрытие счетов;
• договоры на обслуживание в системе «клиент-банк»;
• документы и информацию, предоставляемые клиентами или его представителями при открытии счетов;
• карточки с образцами подписей и оттисков печатей;
• сведения о бенефициарных владельцах, в том числе полученные банком при идентификации бенефициарных собственников;
• сведения о выгодоприобретателях, в том числе об отдельных операциях или за определенный период);
• сведения о представителях клиента.

Предоставление такой информации предполагается не только в отношении клиентов - организаций и индивидуальных предпринимателей, но и физических лиц.

Запрашивать эти сведения налоговые органы имеют право в случаях:

• проведения налоговых проверок;
• истребования у налогоплательщика документов в соответствии со статьей 93.1. НК РФ «Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках»;
• вынесения постановление о взыскании налогов и приостановке операций по счетам.

Для получения сведений о клиентах физических лицах, не являющихся индивидуальными предпринимателями, запросы в банки должны быть согласованы с руководителем вышестоящего налогового органа (т.е. регионального Управления ФНС РФ) или руководителя, заместителя руководителя ФНС РФ.