Информационное агентство Credinform представляет обзор тенденций деятельности компаний, отвечающих критериям обязательного аудита отчетности.

Для анализа были отобраны крупнейшие по объему годовой выручки за последние имеющиеся в органах государственной статистики и Федеральной налоговой службы отчетные периоды (2014 - 2019 гг.) компании малого бизнеса, соответствующие новым критериям обязательного аудита отчетности (ТОП-500). Отбор компаний и анализ проводился на основе данных Информационно-аналитической системы Глобас.

Чистые активы - показатель, отражающий реальную стоимость имущества предприятия, рассчитывается ежегодно как разность между активами на балансе предприятия и его долговыми обязательствами. Показатель чистых активов считается отрицательным (недостаточность имущества), если задолженность предприятия превышает стоимость его имущества.

Крупнейшей компанией ТОП-500 по размеру чистых активов является ПАО НЕФТЯНОЙ ФОНД ПРОМЫШЛЕННОЙ РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ, ИНН 7702028070, г. Москва. В 2019 году чистые активы составляли 26 млрд руб.

Наименьшим размером чистых активов в ТОП-500 обладало ООО СТИМУЛ-Т, ИНН 7017007293, Томская область. Недостаточность имущества этой компании в 2019 году выражалась отрицательной величиной -7 млрд руб.

За шестилетний период средние размеры чистых активов компаний ТОП-500 имеют тенденцию к увеличению, с падением темпов прироста (Рисунок 1).

Рисунок 1. Изменение средних показателей размера чистых активов компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

Доли компаний с недостаточностью имущества в ТОП-500 в последние шесть лет имели позитивную тенденцию к снижению (Рисунок 2).

Рисунок 2. Доли компаний с отрицательными значениями чистых активов в ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

Выручка от реализации
Объем выручки десяти крупнейших компаний в 2019 году составил 11% от суммарной выручки компаний ТОП-500. (Рисунок 3). Это свидетельствует о невысоком уровне концентрации капитала в этой группе предприятий.

Рисунок 3. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарной выручке 2019 г. ТОП-500

В целом наблюдается тенденция к наращиванию объемов выручки, со снижением темпов прироста (Рисунок 4).

Рисунок 4. Изменение средних показателей выручки компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

Прибыль и убытки
Крупнейшей компанией ТОП-500 по размеру чистой прибыли является также ПАО НЕФТЯНОЙ ФОНД ПРОМЫШЛЕННОЙ РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ, ИНН 7702028070, г. Москва. Прибыль в 2019 году составила 4 млрд руб.

За шестилетний период показатели средних размеров прибыли ТОП-500 имеют тенденцию к увеличению, со снижением темпов прироста (Рисунок 5).

Рисунок 5. Изменение средних показателей прибыли (убытка) компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

За шестилетний период средние значения показателей чистой прибыли компаний ТОП-500 имеют тенденцию к росту, при этом средний размер чистого убытка снижался. (Рисунок 6).

Рисунок 6. Изменение средних значений показателей чистой прибыли и чистого убытка компаний ТОП-500 в 2014 – 2019 гг.

Основные финансовые коэффициенты
За шестилетний период средние показатели коэффициента общей ликвидности компаний ТОП-500 находились выше интервала рекомендуемых значений - от 1,0 до 2,0, с тенденцией к росту. (Рисунок 7).

Коэффициент общей ликвидности (отношение суммы оборотных средств к краткосрочным обязательствам) - показывает достаточность средств организации для погашения своих краткосрочных обязательств.

Рисунок 7. Изменение средних значений коэффициента общей ликвидности компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

В течение шести лет, средние показатели коэффициента рентабельности инвестиций имели тенденцию к снижению (Рисунок 8).

Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств и демонстрирует отдачу от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств организации.

Рисунок 8. Изменение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

Коэффициент оборачиваемости активов - рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней величине совокупных активов за период и характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

За шестилетний период показатели данного коэффициента деловой активности демонстрировали тенденцию к снижению (Рисунок 9).

Рисунок 9. Изменение средних значений коэффициента оборачиваемости активов компаний ТОП-500 в 2014 - 2019 гг.

Основные регионы деятельности
Компании ТОП-500 зарегистрированы в 66 регионах и распределены по территории страны неравномерно. Более 47% от общего объема выручки компаний ТОП-500 сосредоточены в г. Москве, Московской области и в Санкт-Петербурге (Рисунок 10).

Рисунок 10. Распределение выручки компаний ТОП-500 по регионам России

Скоринг бухгалтерской отчетности
Оценка финансового положения компаний ТОП-500 показывает, что почти половина из них находится в финансовом положении выше среднего. (Рисунок 11).

Рисунок 11. Распределение компаний ТОП-500 по скорингу бухгалтерской отчетности

Индекс платежеспособности Глобас
Подавляющей части компаний ТОП-500 присвоен наивысший и высокий Индекс платежеспособности Глобас, что свидетельствует об их возможности своевременно и в полном объеме погашать свои долговые обязательства (Рисунок 12).

Рисунок 12. Распределение компаний ТОП-500 по Индексу платежеспособности Глобас

Вывод
Комплексная оценка деятельности компаний малого бизнеса, отвечающих критериям обязательного аудита отчетности, учитывающая основные индексы, финансовые показатели и коэффициенты, свидетельствует о преобладании положительных тенденций в их деятельности в период с 2014 по 2019 гг. (Таблица 1).

Таблица 1. Положительные и отрицательные тенденции, факторы оценки

Тенденции и факторы оценки	Удельный вес фактора, %
Динамика среднего размера чистых активов	10
Темп прироста (снижения) среднего размера чистых активов	-10
Рост / снижение доли предприятий с отрицательными значениями чистых активов	10
Уровень концентрации капитала	10
Динамика среднего размера выручки	10
Темп прироста (снижения) среднего размера выручки	-10
Динамика среднего размера прибыли (убытка)	10
Темп прироста (снижения) среднего размера прибыли (убытка)	-10
Рост / снижение средних размеров чистой прибыли	10
Рост / снижение средних размеров чистого убытка	10
Рост / снижение средних значений коэффициента общей ликвидности	5
Рост / снижение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций	-10
Рост / снижение средних значений коэффициента оборачиваемости активов, раз	-10
Региональная концентрация	-10
Финансовое положение (наибольшая доля)	10
Индекс платежеспособности Глобас (наибольшая доля)	10
Среднее значение удельного веса факторов	2,2

положительная тенденция (фактор), отрицательная тенденция (фактор)

Росстат опубликовал сведения об обороте организаций России за 2020 г. Кризис, вызванный пандемией COVID-19 и последовавшими ограничениями, по-разному отразился на компаниях в зависимости от их отраслевой принадлежности. Наибольший урон понесли транспортные предприятия, организации сервиса, а также добывающая промышленность. Выиграли фармацевтические холдинги, ИТ и службы доставки.

В целом по экономике самым трудным оказался период с апреля по июль 2020 г., когда на протяжении 4 месяцев подряд оборот компаний сокращался к аналогичному периоду 2019 г., в том числе, в апреле спад составил 12,9%, в мае 11,8% (см. рисунок 1).

В августе начался период восстановления, достигший максимума в декабре, когда компании увеличили оборот на 11,6% к декабрю 2019 г., и по итогам года совокупный оборот организаций все же превысил уровень 2019 г. на 2,4%, преодолев отметку в 202 трлн руб.

Рисунок 1. Динамика оборота компаний России в 2020 г.

Если перейти к отраслевому срезу предприятий, то оборот компаний, занятых железнодорожными пассажирскими перевозками в 2020 г. снизился на 58,2%; авиакомпании уменьшили показатель на 41,8%, отельеры на 33%; выручка компаний в сфере добыче сырой нефти и газа рухнула на 24,2% (см. таблицу 1).

С другой стороны, предприятия фармацевтики нарастили оборот в 1,5 раза, с 633 млрд руб. до 946 млрд руб.; ИТ на 33,4%; организации почтовой и курьерской деятельности на 28,9%.

Данные цифры фактически подтверждают особенность текущей экономической ситуации как внутри страны, так и на внешних рынках.

Источник: Росстат, расчеты Крединформ

Методология:
В оборот организаций включается стоимость отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами, а также выручка от продажи приобретенных на стороне товаров (без налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных платежей).

Данные текущей статистики по показателю «оборот» по полному кругу предприятий, формируются ежемесячно на основании информации унифицированной формы федерального статистического наблюдения № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» и досчета на совокупность предприятий, данные по которым в ежемесячном режиме отсутствуют.

Форму федерального статистического наблюдения № П-1 предоставляют все юридические лица, являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие производство товаров и услуг для реализации другим юридическим и физическим лицам (кроме субъектов малого предпринимательства, банков, страховых и прочих финансово-кредитных организаций), средняя численность работников которых за предыдущий год превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера.

Досчет данных производится на совокупность малых предприятий и предприятий, средняя численность работников которых за предыдущий год превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера, не являющихся субъектами малого предпринимательства.