Отнесение сведений к категории ограниченного доступа регламентируется 111 законодательными актами, включая указы Президента РФ, кодексы и федеральные законы.

К такого рода сведениям, в самом общем виде, относятся следующие виды тайн:

• адвокатская и аудиторская тайны;
• банковская тайна;
• врачебная тайна;
• государственная, коммерческая, налоговая и нотариальная тайны;
• служебная тайна в области обороны;
• тайны: завещания, исповеди, ломбарда, связи, следствия, совещания судей, страхования, усыновления.

Федеральным законом от 11.06.2021 №206-ФЗ внесены изменения в КоАП РФ, ужесточающие ответственность за разглашение информации ограниченного доступа и устанавливающие административную ответственность за незаконное получение информации с ограниченным доступом. Такие правонарушения влекут наложение административных штрафов:

• на граждан - от 5 до 10 тыс. руб.;
• на должностных лиц - от 40 до 50 тыс. руб. или дисквалификация на срок до 3 лет;
• на юридических лиц - от 100 до 200 тыс. руб.

Также усилена административная ответственность за незаконное распространение сведений о защищаемых лицах. Понятие защищаемые лица регламентировано ст. 2. Лица, подлежащие государственной защите Федерального закона от 20.04.1995 №45-ФЗ. К таким лицам относятся:

• судьи, арбитражные и присяжные заседатели;
• прокуроры, следователи, дознаватели и лица, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность;
• военнослужащие, сотрудники и федеральные государственные гражданские служащие органов внутренних дел РФ, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, войск национальной гвардии РФ, Вооруженных Сил РФ, органов принудительного исполнения РФ;
• сотрудники органов внешней разведки РФ, федеральной службы безопасности, Следственного комитета РФ, государственной охраны;
• сотрудники Государственной противопожарной службы, военнослужащие спасательных воинских формирований и федеральные государственные гражданские служащие федерального органа исполнительной власти в области предотвращения чрезвычайных ситуаций и ликвидации последствий стихийных бедствий;
• работники контрольных органов Президента РФ, осуществляющие контроль за исполнением законов и иных нормативных правовых актов, выявление и пресечение правонарушений;
• работники таможенных и налоговых органов, антимонопольных органов, федеральных органов государственного контроля, Федеральной службы по финансовому мониторингу, Счетной палаты РФ, а также иные категории государственных и муниципальных служащих по отдельному перечню Правительства РФ;
• близкие перечисленных выше лиц.

Кроме этого, Федеральным законом от 11.06.2021 №216-ФЗ внесены изменения в ст. 183 и 320 УК РФ, уточняющие нормы о незаконном разглашении коммерческой, налоговой и банковской тайны, а также сведений о мерах безопасности в отношении должностных лиц правоохранительных или контролирующих органов.

Так, внесена поправка о том, что указанные сведения, могут собираться также путем обмана, шантажа или принуждения.

До 4 лет увеличен максимальный срок исправительных работ за незаконные разглашение или использование таких сведений, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе.

Повышенная ответственность предусмотрена за эти правонарушения, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Ответственность за разглашение сведений о мерах безопасности, применяемых в отношении должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов, а также их близких, наступает, если это совершено лицом, которому сведения были доверены или стали известны в связи с его служебной деятельностью.

В число возможных наказаний, за такие преступления, включены обязательные работы на срок до 480 часов или ограничение свободы на срок до 2 лет.

Информационное агентство Credinform представляет обзор тенденций деятельности компаний в сфере предоставления займов.

Для анализа были отобраны крупнейшие по объему годовой выручки за последние имеющиеся в органах государственной статистики и Федеральной налоговой службы отчетные периоды (2011 – 2020 гг.) компании, занимающиеся потребительским кредитованием, финансированием международной торговли, предоставлением денежных займов, услуг ломбардов и т.п. (ТОП-1000). Отбор компаний и анализ проводился на основе данных Информационно-аналитической системы Глобас.

Чистые активы - показатель, отражающий реальную стоимость имущества предприятия, рассчитывается ежегодно как разность между активами на балансе предприятия и его долговыми обязательствами. Показатель чистых активов является отрицательным (недостаточность имущества), если задолженность предприятия превышает стоимость его имущества.

Крупнейшей компанией отрасли по размеру чистых активов является НАО ЦЕНТРАЛЬНАЯ ТОПЛИВНАЯ КОМПАНИЯ, ИНН 7709221179, г. Москва, предоставление займов и прочих видов кредита. В 2020 г. чистые активы составляли более 28 млрд руб.

Наименьшим размером чистых активов в ТОП-1000 обладало ООО АРДИАЙ ИНВЕСТ, ИНН 7751000769, Московская область, предоставление займов и прочих видов кредита. Недостаточность имущества в 2020 г. выражалась отрицательной величиной -342 млн руб.

За десятилетний период средние отраслевые размеры чистых активов и темпы их прироста имеют тенденции к росту (Рисунок 1).

Рисунок 1. Изменение средних отраслевых показателей размера чистых активов в 2011 - 2020 гг.

Доли компаний с недостаточностью имущества в ТОП-1000 за пять лет имеют позитивную тенденцию к снижению (Рисунок 2).

Рисунок 2. Доли компаний с отрицательными значениями чистых активов в ТОП-1000 в 2016 - 2020 гг.

Выручка от реализации
Объем выручки десяти ведущих компаний в 2020 г. составил почти 52% от суммарной выручки компаний ТОП-1000. (Рисунок 3). Это свидетельствует о высоком уровне монополизации в отрасли.

Рисунок 3. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарной выручке 2020 г. ТОП-1000

В целом, наблюдается тенденция к увеличению объемов выручки со снижением темпов их прироста. (Рисунок 4).

Рисунок 4. Изменение средних отраслевых показателей выручки в 2011 – 2020 гг.

Прибыль и убытки
Крупнейшей компанией ТОП-1000 по размеру чистой прибыли в 2020 г. является ООО АКВА-КАПИТАЛ, ИНН 7825123775, Санкт-Петербург, предоставление займов и прочих видов кредита. Прибыль составила более 5 млрд руб.

За десятилетний период показатели средних отраслевых размеров прибыли имеют тенденцию к росту. (Рисунок 5).

Рисунок 5. Изменение средних отраслевых показателей прибыли (убытка) в 2011 - 2020 гг.

За пятилетний период средние значения показателей чистой прибыли компаний ТОП-1000 увеличиваются, при этом растет и средний размер чистого убытка (Рисунок 6).

Рисунок 6. Изменение средних значений показателей чистой прибыли и чистого убытка компаний ТОП-1000 в 2016 – 2020 гг.

Основные финансовые коэффициенты
За десятилетний период средние отраслевые показатели коэффициента общей ликвидности в основном находились в основном в интервале рекомендуемых значений - от 1,0 до 2,0, с тенденцией к росту. (Рисунок 7).

Коэффициент общей ликвидности (отношение суммы оборотных средств к краткосрочным обязательствам) - показывает достаточность средств организации для погашения своих краткосрочных обязательств.

Рисунок 7. Изменение средних отраслевых значений коэффициента общей ликвидности в 2011 - 2020 гг.

В течение десяти лет, средние отраслевые показатели коэффициента рентабельности инвестиций демонстрировали тенденцию к увеличению. (Рисунок 8).

Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств и демонстрирует отдачу от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств организации.

Рисунок 8. Изменение средних отраслевых значений коэффициента рентабельности инвестиций в 2011 - 2020 гг.

Коэффициент оборачиваемости активов - рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней величине совокупных активов за период и характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

За десятилетний период показатели данного коэффициента деловой активности демонстрировали тенденцию к снижению (Рисунок 9).

Рисунок 9. Изменение средних отраслевых значений коэффициента оборачиваемости активов в 2011 - 2020 гг.

Малый бизнес
94% компаний ТОП-1000 зарегистрированы в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства Федеральной налоговой службы РФ. При этом доля их выручки в общем объеме ТОП-1000 в 2020 г. составляет почти 55%, что почти в три раза выше средних показателей по стране в 2018 - 2019 гг. (Рисунок 10).

Рисунок 10. Доли выручки субъектов малого и среднего предпринимательства в ТОП-1000

Основные регионы деятельности
Компании ТОП-1000 зарегистрированы в 78 регионах (92% субъектов РФ) и распределены по территории страны неравномерно. Более 51% от общего объема выручки 2020 г. компаний ТОП-1000 сосредоточены в г. Москве, Санкт-Петербурге и Новосибирской области (Рисунок 11).

Рисунок 11. Распределение выручки компаний ТОП-1000 по регионам России

Скоринг бухгалтерской отчетности
Оценка финансового положения компаний ТОП-1000 показывает, что наибольшая часть из них находится в среднем финансовом положении. (Рисунок 12).

Рисунок 12. Распределение компаний ТОП-1000 по скорингу бухгалтерской отчетности

Индекс платежеспособности Глобас
Наибольшей части компаний ТОП-1000 присвоен удовлетворительный Индекс платежеспособности Глобас. Это свидетельствует о том, что они не могут полной мере отвечать по своим долговым обязательствам (Рисунок 13).

Рисунок 13. Распределение компаний ТОП-1000 по Индексу платежеспособности Глобас

Вывод
Комплексная оценка деятельности крупнейших компаний, предоставляющих займы, учитывающая основные индексы, финансовые показатели и коэффициенты, свидетельствует о преобладании положительных тенденций в их деятельности в период с 2011 по 2020 гг. (Таблица 1).

Таблица 1. Положительные и отрицательные тенденции, факторы оценки

Тенденции и факторы оценки	Удельный вес фактора, %
Динамика среднего размера чистых активов	5
Темп прироста (снижения) среднего размера чистых активов	5
Рост / снижение доли предприятий с отрицательными значениями чистых активов	10
Уровень монополизации / конкуренции	-10
Динамика среднего размера выручки	-10
Темп прироста (снижения) среднего размера выручки	-10
Динамика среднего размера прибыли (убытка)	5
Рост / снижение средних размеров чистой прибыли	10
Рост / снижение средних размеров чистого убытка	-10
Рост / снижение средних значений коэффициента общей ликвидности	10
Рост / снижение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций	10
Рост / снижение средних значений коэффициента оборачиваемости активов, раз	-10
Доля малого и среднего бизнеса в объеме выручки более 20%	10
Региональная концентрация	-10
Финансовое положение (наибольшая доля)	5
Индекс платежеспособности Глобас (наибольшая доля)	10
Среднее значение удельного веса факторов	1,3

положительная тенденция (фактор), отрицательная тенденция (фактор)