С 1 января 2022 г. для участников финансового рынка усилена административная ответственность за предоставляемую ими информацию, уточнено определение лиц, прямо или косвенно контролирующих клиента или выгодоприобретателя, дополнено понятие финансовых активов. Такие поправки в часть первую Налогового кодекса РФ внесены Федеральным законом от 29.11.2021 №380-ФЗ.

В частности, в новой редакции статья 129.7 НК РФ выглядит следующим образом:

Кроме этого, введена новая статья 129.7-1 НК РФ об ответственности за представление самим клиентом неполной или недостоверной информации:

Поправками также уточняется определение лиц, прямо или косвенно контролирующих клиента или выгодоприобретателя. В новой формулировке это - физические лица, которые в конечном счете прямо, косвенно или через третьих лиц владеют (имеют участие более 25% в капитале) клиентом или выгодоприобретателем, либо имеют возможность контролировать их действия.

Дополнено понятие финансовых активов. Теперь к ним отнесены также иные активы, являющиеся предметом договора на оказание финансовых услуг между клиентом и организацией финансового рынка. При этом для целей Главы 16 НК РФ. не признаются финансовыми активами недвижимое имущество, драгоценные металлы (кроме драгоценных металлов на счетах, во вкладах или принятых для хранения с обезличением) и ценности, принятые для хранения в индивидуальном банковском сейфе.

Подписчики Информационно-аналитической системы Глобас имеют возможность получить полный объем информации обо всех участниках финансового рынка, как о кредитных, так и небанковских организациях.

В 2021 г. из-за с дефицита морских судов и контейнеров возникли сложности в перемещении товаров из Китая в Европу. Часть грузопотока переключилась на автомобильный транспорт, что привело к удорожанию перевозок из Приморья в европейскую часть России. Итоги 2021 г. позднее покажут насколько эта ситуация могла повлиять на положение дел в отрасли в целом, где в период 2011 - 2020 гг. наблюдались положительные тенденции развития.

Среди которых: наращивание размеров чистых активов и выручки, значительная доля малых предприятий в общем объеме выручки, высокий уровень конкуренции, рост рентабельности инвестиций.

Наиболее значимой негативной тенденцией является рост чистых убытков за последние пять лет.

Для анализа деятельности в данной сфере Информационным агентством Credinform Системе Глобас были отобраны крупнейшие по объему годовой выручки за последние имеющиеся в органах государственной статистики и Федеральной налоговой службы отчетные периоды (2015 – 2020 гг.) компании, занимающиеся перевозками грузов наземным транспортом (ТОП-1000).

Чистые активы - показатель, отражающий реальную стоимость имущества предприятия, рассчитывается ежегодно как разность между активами на балансе предприятия и его долговыми обязательствами. Показатель чистых активов является отрицательным (недостаточность имущества), если задолженность предприятия превышает стоимость его имущества.

Крупнейшей компанией отрасли по размеру чистых активов является ООО ГАЗПРОМНЕФТЬ - СНАБЖЕНИЕ, ИНН 5501072608, Омская область. В 2020 г. чистые активы составляли почти 5,8 млрд руб.

Наименьшим размером чистых активов в ТОП-1000 обладало ООО ВСФ ЛОГИСТИК, ИНН 5009061039, Московская область, признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него 06.03.2020 открыто конкурсное производство. Недостаточность имущества в 2020 г. выражалась отрицательной величиной -378 млн руб.

За десятилетний период средние отраслевые показатели размеров чистых активов и темпов их прироста имеют тенденции к увеличению (Рисунок 1).

Рисунок 1. Изменение средних отраслевых показателей размера чистых активов в 2011 - 2020 гг.

Доли компаний с недостаточностью имущества в ТОП-1000 в течение пяти лет имели позитивную тенденцию к снижению. (Рисунок 2).

Рисунок 2. Доли компаний с отрицательными значениями чистых активов в ТОП-1000 в 2016 - 2020 гг.

Выручка от реализации
Объем выручки десяти ведущих компаний в 2020 г. составил 22% от суммарной выручки компаний ТОП-1000. (Рисунок 3). Это свидетельствует об относительно высоком уровне конкуренции в отрасли.

Рисунок 3. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарной выручке 2020 г. ТОП-1000

В течение десяти лет средние отраслевые показатели объемов выручки увеличиваются и темпы их прироста год к году увеличиваются. (Рисунок 4).

Рисунок 4. Изменение средних отраслевых показателей объемов выручки в 2011 – 2020 гг.

Прибыль и убытки
Крупнейшей компанией ТОП-1000 по размеру чистой прибыли в 2020 г. является ООО ВЕСТЕРН ПЕТРОЛЕУМ ТРАНСПОРТЭЙШН, ИНН 7705486752, г. Москва. Прибыль составила 1,1 млрд руб.

За десятилетний период показатели средних отраслевых размеров прибыли и темпов их прироста от года к году имеют тенденции к росту. (Рисунок 5).

Рисунок 5. Изменение средних отраслевых показателей прибыли (убытка) в 2012 - 2020 гг.

За пятилетний период средние отраслевые значения показателей чистой прибыли имеют разнонаправленные тенденции к увеличению. (Рисунок 6).

Рисунок 6. Изменение средних значений показателей чистой прибыли и чистого убытка компаний ТОП-1000 в 2016 – 2020 гг.

Основные финансовые коэффициенты
За десятилетний период средние отраслевые показатели коэффициента общей ликвидности находились в интервале рекомендуемых значений - от 1,0 до 2,0, с тенденцией к некоторому снижению. (Рисунок 7).

Коэффициент общей ликвидности (отношение суммы оборотных средств к краткосрочным обязательствам) - показывает достаточность средств организации для погашения своих краткосрочных обязательств.

Рисунок 7. Изменение средних отраслевых значений коэффициента общей ликвидности в 2011 - 2020 гг.

В течение десяти лет, средние отраслевые показатели коэффициента рентабельности инвестиций демонстрировали тенденцию к росту. (Рисунок 8).

Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств и демонстрирует отдачу от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств организации.

Рисунок 8. Изменение средних отраслевых значений коэффициента рентабельности инвестиций в 2011 - 2020 гг.

Коэффициент оборачиваемости активов - рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней величине совокупных активов за период и характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

За десятилетний период средние отраслевые показатели данного коэффициента деловой активности имели тенденцию к снижению (Рисунок 9).

Рисунок 9. Изменение средних отраслевых значений коэффициента оборачиваемости активов в 2011 - 2020 гг.

Малый бизнес
86% компаний ТОП-1000 зарегистрированы в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства Федеральной налоговой службы РФ. При этом доля их выручки в общем объеме ТОП-100 в 2020 г. составляет 41%, что в два раза выше средних показателей по стране в 2018 - 2019 гг. (Рисунок 10).

Рисунок 10. Доли выручки субъектов малого и среднего предпринимательства в ТОП-1000

Основные регионы деятельности
Компании ТОП-1000 зарегистрированы в 78 регионах (89% субъектов РФ) и распределены по территории страны неравномерно. Почти 61% от общего объема выручки 2020 г. компаний ТОП-1000 сосредоточены в десяти регионах (Рисунок 11).

Рисунок 11. Распределение выручки компаний ТОП-1000 по регионам России

Скоринг бухгалтерской отчетности
Оценка финансового положения компаний ТОП-1000 показывает, что наибольшая часть из них находится в среднем финансовом положении. (Рисунок 12).

Рисунок 12. Распределение компаний ТОП-1000 по скорингу бухгалтерской отчетности

Индекс платежеспособности Глобас
Подавляющей части компаний ТОП-1000 присвоен наивысший и высокий Индекс платежеспособности Глобас. Это свидетельствует об их способности в полной мере отвечать по своим долговым обязательствам (Рисунок 13).

Рисунок 13. Распределение компаний ТОП-1000 по Индексу платежеспособности Глобас

Вывод
Комплексная оценка деятельности крупнейших компаний автомобильного грузового транспорта свидетельствует о преобладании положительных тенденций в их деятельности в период с 2011 по 2020 гг. (Таблица 1).

Таблица 1. Положительные и отрицательные тенденции, факторы оценки

Тенденции и факторы оценки	Удельный вес фактора, %
Динамика среднего размера чистых активов	10
Темп прироста (снижения) среднего размера чистых активов	10
Рост / снижение доли предприятий с отрицательными значениями чистых активов	10
Уровень монополизации / конкуренции	10
Динамика среднего размера выручки	10
Темп прироста (снижения) среднего размера выручки	10
Динамика среднего размера прибыли (убытка)	10
Темп прироста (снижения) среднего размера прибыли (убытка)	10
Рост / снижение средних размеров чистой прибыли	10
Рост / снижение средних размеров чистого убытка	-10
Рост / снижение средних значений коэффициента общей ликвидности	-5
Рост / снижение средних значений коэффициента рентабельности инвестиций	10
Рост / снижение средних значений коэффициента оборачиваемости активов, раз	-10
Доля малого и среднего бизнеса в объеме выручки более 20%	10
Региональная концентрация	-10
Финансовое положение (наибольшая доля)	5
Индекс платежеспособности Глобас (наибольшая доля)	10
Среднее значение удельного веса факторов	5,3

положительная тенденция (фактор), отрицательная тенденция (фактор)