Информационное агентство Credinform представляет обзор тенденций деятельности крупнейших российских автотранспортных компаний по автобусным перевозкам. Для анализа были отобраны крупнейшие по объему годовой выручки за последние имеющиеся в органах государственной статистики отчетные периоды (2015 - 2017 годы) пассажирские автотранспортные компании (ТОП-10 и ТОП-1000). Анализ проводился на основе данных Информационно-аналитической системы Глобас.

Чистые активы - показатель, отражающий реальную стоимость имущества предприятия, рассчитывается ежегодно как разность между активами на балансе предприятия и его долговыми обязательствами. Показатель чистых активов считается отрицательным (недостаточность имущества), если задолженность предприятия превышает стоимость его имущества.

Таблица 1. Крупнейшие российские компании по автобусным перевозкам с наибольшими и наименьшими размерами чистых активов в 2015 – 2017 годах

№	Наименование, ИНН, регион	Стоимость чистых активов, млн руб			Индекс платежеспособности Глобас
		2015	2016	2017
1	2	3	4	5	6
1	ГУПСРФ ПАССАЖИРСКОГО АВТОМОБИЛЬНОГО ТРАНСПОРТА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ МОСТРАНСАВТО ИНН 5000000017 Московская область	20913,2	21399.6	19511,9	258 Высокий
2	ГУПСРФ САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОЕ ГУП ПАССАЖИРСКОГО АВТОМОБИЛЬНОГО ТРАНСПОРТА ИНН 7830001758 Санкт-Петербург	5684,9	8924,4	12113,0	202 Высокий
3	МУУП МУНИЦИПАЛЬНАЯ ТРАНСПОРТНАЯ КОМПАНИЯ РОСТОВПАССАЖИРТРАНС ИНН 6163050739 Ростовская область	503,6	365,4	1355,4	276 Высокий
4	МУУП ТРАНСПОРТНАЯ КОМПАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ГОРОД ЮЖНО-САХАЛИНСК ИНН 6501238799 Сахалинская область	117,7	1348,2	1194,9	299 Высокий
5	НАО ТРЕТИЙ ПАРК ИНН 7814010096 Санкт-Петербург	527,8	585,5	602,4	210 Высокий
996	МУУП МУНИЦИПАЛЬНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ГОРОДСКОГО ОКРУГА САМАРА ПАССАЖИРСКИЙ АВТОМОБИЛЬНЫЙ ТРАНСПОРТ ИНН 6318163505 Самарская область	405,9	131,9	-169,5	322 Удовлетворительный
997	МУУП ГОРОДА ХАБАРОВСКА ХАБАРОВСКОЕ ПАССАЖИРСКОЕ АВТОТРАНСПОРТНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ №1 ИНН 2724018687 Хабаровский край Находится в стадии ликвидации с 18.08.2016	7,2	-119,9	-248,4	600 Неудовлетворительный
998	МУУП ПАССАЖИРСКИЕ ПЕРЕВОЗКИ Г.ПЕНЗЫ ИНН 5834030883 Пензенская область Находится в стадии ликвидации с 31.10.2014	-447,9	-481,3	-471,3	600 Неудовлетворительный
999	МУУП ЧЕЛЯБИНСКИЙ АВТОБУСНЫЙ ТРАНСПОРТ ИНН 7453222396 Челябинская область Находится в стадии ликвидации с 05.12.2016, обнаружены признаки преднамеренного банкротства	40,7	-164,8	-621,1	600 Неудовлетворительный
1000	МУУП МУНИЦИПАЛЬНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ГОРОДА НИЖНЕГО НОВГОРОДА НИЖЕГОРОДСКИЙ ПАССАЖИРСКИЙ АВТОМОБИЛЬНЫЙ ТРАНСПОРТ ИНН 5260000192 Нижегородская область	-393,2	-573,3	-710,1	291 Высокий

— рост показателя к предыдущему периоду, — снижение показателя к предыдущему периоду.

За десятилетний период средние размеры чистых активов компаний ТОП-1000 имеют тенденцию к увеличению (Рисунок 1).

Рисунок 1. Изменение средних отраслевых показателей размера чистых активов автотранспортных компаний по автобусным перевозкам в 2008 – 2017 годах

Доли компаний с недостаточностью имущества в ТОП-1000 составляют значительную величину и в последние три года возрастают (Рисунок 2).

Рисунок 2. Доля компаний с отрицательными значениями размера чистых активов в ТОП-1000 в 2015 – 2017 годах

Выручка от реализации
Объем выручки 10 ведущих предприятий в 2017 году составил 53% от суммарной выручки компаний ТОП-1000 (Рисунок 3). Это свидетельствует о высоком уровне монополизации в отрасли.

Рисунок 3. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарной выручке 2017 года ТОП-1000

В целом за десятилетний период наблюдается увеличение объемов выручки (Рисунок 4).

Рисунок 4. Изменение средних отраслевых показателей выручки автотранспортных компаний по автобусным перевозкам в 2008 – 2017 годах

Прибыль и убытки
Объем прибыли 10 лидеров отрасли в 2017 году составил 25% от суммарной прибыли ТОП-1000 (Рисунок 5).

Рисунок 5. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарном объеме прибыли 2017 года ТОП-1000

В течение последних десяти лет средние отраслевые значения показателей чистой прибыли имеют в основном отрицательные значения с тенденций к увеличению убытков (Рисунок 6).

Рисунок 6. Изменение средних отраслевых значений показателей чистой прибыли (убытка) автотранспортных компаний по автобусным перевозкам в 2008 – 2017 годах

За трехлетний период средние значения показателей чистой прибыли компаний ТОП-1000 имеют тенденцию к некоторому росту, при этом снижается и средний размер чистого убытка (Рисунок 7).

Рисунок 7. Изменение средних значений показателей прибыли и убытка компаний ТОП-1000 в 2015 – 2017 годах

Основные финансовые коэффициенты
За десятилетний период средние отраслевые показатели коэффициента общей ликвидности находились в основном в интервале рекомендуемых значений - от 1,0 до 2,0, с тенденций к росту (Рисунок 8).

Коэффициент общей ликвидности (отношение суммы оборотных средств к краткосрочным обязательствам) - показывает достаточность средств организации для погашения своих краткосрочных обязательств.

Рисунок 8. Изменение средних отраслевых значений коэффициента общей ликвидности автотранспортных компаний по автобусным перевозкам в 2008 – 2017 годах

Практически весь десятилетний период средние отраслевые значения коэффициента рентабельности инвестиций находились в отрицательной зоне с тенденцией к снижению (Рисунок 9).

Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств и демонстрирует отдачу от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств организации.

Рисунок 9. Изменение средних отраслевых значений коэффициента рентабельности инвестиций автотранспортных компаний по автобусным перевозкам в 2008 – 2017 годах

Коэффициент оборачиваемости активов - рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней величине совокупных активов за период и характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

За десятилетний период данный коэффициент деловой активности демонстрировал тенденцию к снижению (Рисунок 10).

Рисунок 10. Изменение средних отраслевых значений коэффициента оборачиваемости активов автотранспортных компаний по автобусным перевозкам в 2008 – 2017 годах

Структура услуг
Наибольшую долю в суммарной выручке ТОП-1000 имеют компании, специализирующиеся на регулярных внутригородских и пригородных пассажирских перевозках (Рисунок 11).

Рисунок 11. Распределение видов деятельности в суммарной выручке компаний ТОП-1000

74% компаний ТОП-1000 зарегистрированы в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства Федеральной налоговой службы РФ. При этом, их доля в общем объеме выручки компаний ТОП-1000 в 2017 году составила 22% (Рисунок 12).

Рисунок 12. Доли выручки субъектов малого и среднего предпринимательства в ТОП-1000, %

Основные регионы деятельности
Компании ТОП-1000 распределены по территории России неравномерно и зарегистрированы в 79 регионе. Крупнейшие по объему выручки компании сосредоточены в Московской области и Санкт-Петербурге (Рисунок 13).

Рисунок 13. Распределение выручки компаний ТОП-1000 по регионам России

Скоринг бухгалтерской отчетности
Оценка финансового положения компаний ТОП-1000 показывает, что более половины из них находится в среднем финансовом положении (Рисунок 14).

Рисунок 14. Распределение компаний ТОП-1000 по скорингу бухгалтерской отчетности

Индекс платежеспособности Глобас
Наибольшей части компаний из ТОП-1000 присвоен наивысший или высокий Индекс платежеспособности Глобас, что свидетельствует об их способности своевременно и в полном объеме погашать свои долговые обязательства (Рисунок 15).

Рисунок 15. Распределение компаний ТОП-1000 по Индексу платежеспособности Глобас

Вывод
Комплексная оценка деятельности крупнейших российских автотранспортных компаний по автобусным перевозкам, учитывающая основные индексы, финансовые показатели и коэффициенты, свидетельствует о преобладании неблагоприятных тенденций (Таблица 2).

Таблица 2. Положительные и отрицательные тенденции, факторы оценки отрасли

Тенденции и факторы оценки	Удельный вес фактора, %
Темп прироста (снижения) среднего отраслевого размера чистых активов	10
Рост / снижение доли предприятий с отрицательными значениями чистых активов	-10
Темп прироста (снижения) среднего отраслевого размера выручки	10
Уровень конкуренции / монополизации	-10
Темп прироста (снижения) среднего отраслевого размера чистой прибыли (убытка)	-10
Рост / снижение средних размеров чистой прибыли компаний ТОП-1000	10
Рост / снижение средних размеров чистого убытка компаний ТОП-1000	10
Рост / снижение средних отраслевых значений коэффициента общей ликвидности	-10
Рост / снижение средних отраслевых значений коэффициента рентабельности инвестиций	-10
Рост / снижение средних отраслевых значений коэффициента оборачиваемости активов, раз	-10
Доля малого и среднего бизнеса в отрасли по объему выручки более 30%	-10
Региональная концентрация	-10
Финансовое положение (наибольшая доля)	5
Индекс платежеспособности Глобас (наибольшая доля)	10
Среднее значение факторов	-2

— положительная тенденция (фактор), — отрицательная тенденция (фактор).

В рамках проекта «Прозрачный бизнес» ФНС раскрыла сведения, ранее считавшиеся налоговой тайной, о 2,5 млн из 4,2 млн действующих юридических лиц.
Почти 40% российских компаний остались в тени.

С августа 2018 г. ФНС начала публиковать сведения, которые больше не относятся к налоговой тайне. Информация доступна только в отношении юридических лиц, за исключением крупнейших налогоплательщиков, оборонных и стратегических предприятий, сведения по которым будут раскрыты в 2020 г.

Опубликованные данные актуальны на 31 декабря 2017 г.

Среднесписочная численность работников

Организации обязаны направлять в налоговые органы отчетность о среднесписочной численности работников за прошедший календарный год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Информацию должны представлять все организации, независимо от того, ведут они фактически деятельность или нет, а также от того, есть ли у них в штате работники.

42%, а это более 1 млн отчитавшихся компаний, имеют в штате только 1 человека, еще 15% организаций вообще не имеют сотрудников (см. рисунок 1).

Отсутствие численности или очевидно недостаточное для ведения деятельности количество сотрудников увеличивает вероятность того, что компания является однодневкой или «брошенной», однако есть и другие причины:

• Особенности учета: в данных ФНС учтены постоянные работники, а значительная часть компаний в России оформляет сотрудников по договорам подряда, совместительству. Также не включены сотрудники, находящиеся в декрете или учебном отпуске.
• Налоговая оптимизация: на фонд оплаты труда ложится нагрузка в виде социальных взносов, и работодатели не принимают сотрудников в штат.
• Специфика деятельности: сегодня компания может быть конкурентоспособной и даже успешной без большого штата сотрудников. Задачи передаются на субподряд, а директор организации лишь координирует работу.
• Ошибки: опубликована информация, которую предоставляют сами юридические лица. ФНС рекомендует им «оперативно представить корректирующую отчетность с достоверными данными». В качестве примера можно привести ООО ЭКСПРЕСС . На момент публикации данных 1 августа 2018 г. в штате компании состояло 698 тыс. работников. Для сравнения, в ПАО РЖД - крупнейшем работодателе России, занято 737 тыс. человек.

Рисунок 1.  Распределение организаций по среднесписочному числу сотрудников по данным ФНС, на 31.12.2017 г.

Сумма доходов и расходов

Данные по суммам доходов и расходов формируются из бухгалтерской (финансовой) отчетности. В ФНС сведения предоставили 2,5 млн организаций.

Совокупные доходы = выручка + доходы от участия в других организациях + проценты к получению + прочие доходы.
Совокупные расходы = себестоимость продаж + коммерческие расходы + управленческие расходы + проценты к уплате + прочие расходы.

При отсутствии баланса данные сведения позволят получить представление об общем размере бизнеса компании, а при наличии финансовой отчетности – дополнительно сопоставить и проверить показатели из официальных источников, так как в сведениях иногда встречаются ошибки.

В частности, вызывают сомнения показатели ООО АДАМ-С: фирма из Ингушетии отчиталась перед ФНС о своих доходах в размере 122 трлн руб., при этом в балансе указана выручка 121 млн руб.  

Уплаченные налоги и сборы

Учитываются суммы налогов и сборов, уплаченных организацией в календарном году, без учета сумм налогов и сборов, взимаемых в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Сведения раскрыты по 2,1 млн компаний. Минимальная сумма уплаченных налогов указывает на то, что предприятие не ведет хозяйственную деятельность. Например, компания ООО ДИАМАНТ за 2017 г. в бюджеты всех уровней заплатила налогов на сумму 1 руб. 36 коп.

Ниже представлена статастика по видам уплаченных налогов и их региональному распределению.

2,2 трлн руб. или 39% от всех уплаченных организациями налогов приходится на НДС. На втором месте страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 1,3 трлн руб., далее налог на прибыль – 1 трлн руб. (см. таблицу 1).

Таблица 1. Суммы налогов, уплаченных организациями в 2017 г., по видам налогов

Компании из Москвы аккумулируют 35% всех уплаченных налогов. Остальные регионы заметно уступают столице. После раскрытия сведений по крупнейшим налогоплательщикам расстановка в рейтинге должна поменяться, особенно в отношении субъектов, где зарегистрированы компании ТЭК.

Таблица 2. Суммы налогов, уплаченных организациями в 2017 г., в региональном разрезе

Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы (СНР) устанавливаются, исходя из вида деятельности, числа сотрудников, а также доходов предприятия. Законодательство допускает одновременно использование нескольких специальных налоговых режимов, а также совмещение некоторых из них с общей системой налогообложения.

ФНС опубликовала информацию по 1,9 млн организациям, применяющим специальные налоговые режимы. Почти 90% компаний применяют УСН. Еще 5% организаций совмещают УСН с ЕНВД (см. таблицу 3).

Таблица 3. Основные специальные налоговые режимы, применяемые организациями в 2017 г.

Консолидированная группа налогоплательщиков

Консолидированная группа налогоплательщиков (КГН) – это добровольное объединение организаций, создаваемое для уплаты налога на прибыль с совокупного финансового результата всей группы.

Группа может быть создана организациями при условии, что одна из них непосредственно или косвенно участвует в уставном капитале других, а доля участия в каждой составляет не менее 90%.

Участник КГН – организация, которая является стороной действующего договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков.
Ответственный участник КГН – участник, на которого в соответствии с договором о создании консолидированной группы возложены обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль организаций группы.

ФНС опубликовала сведения о 88 компаниях - ответственных участниках консолидированной группы.

Подводя итоги

• Раскрыв данные о компаниях, налоговая получила аргумент в споре за свое право доначислять налоги: при возникновении спора с налогоплательщиком ФНС может сослаться на доступность информации о контрагентах.
• Бизнес-сообщество приобрело новый источник информации о деятельности компаний.
• Опубликованные данные являются вспомогательным инструментом, так как общая оценка компании складывается из множества других, не менее важных сведений, а также комплексного анализа, который возможен только с помощью профессиональной Информационно-аналитической системы.

1 декабря 2018 года ФНС планирует опубликовать информацию о суммах недоимки, задолженности по налогам и сборам организаций, а также сведения о наличии налоговых правонарушений. Данная информация позволит пользователям Системы Глобас оценить объем налоговой нагрузки на компанию и избежать риска взаимодействия с недобросовестным налогоплательщиком.