Существует множеств форм вывода капитала за границу. Одна из наиболее часто используемых – это выплата дивидендов. В последние годы предприятиям, зарегистрированным в иностранных юрисдикциях и офшорах, на выплату дивидендов направлялась большая часть прибыли, по факту аккумулируемой в России. Две трети таких средств в результате разного рода схем налоговой оптимизации облагались реальной ставкой лишь в 0-5%.

Президент Владимир Путин предложил облагать 15% налогом дивиденды и проценты, перечисляемые за рубеж и не исключил, что Россия выйдет в одностороннем порядке из соглашений об избежание двойного налогообложения (СИДН), если страны не примут новых условий. В первую группу государств, с которыми пересматриваются соглашения вошли территории, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения: Кипр, Мальта, Люксембург, Нидерланды, Швейцария.

Повод давно назрел. В России до сих пор сохраняется ситуация, когда крупнейшими компаниями в ключевых отраслях экономики владеют иностранные юридические лица, за которыми стоят российские граждане. Существование подобных транзитных фирм, зарегистрированных в странах, с которыми заключено СИДН заключался лишь в получении льгот по соглашению, а потом, практически без уплаты налогов, переводе доходов в классические офшоры - Кайман, Джерси и т.д., с которым нет льгот в налогообложении и не заключено СИДН.

Например, практически вся металлургическая отрасль страны контролируется транзитными компаниями из Кипра: три предприятия входят в Топ-10 отечественных компаний по обороту, учредителями которых являются нерезиденты РФ (см. таблицу 1).

Кризис подталкивает власти к ужесточению курса на деофшоризацию экономики. Добровольно часть крупного бизнеса не желает выводить свои активы из тени: участвовать в амнистии капитала, регистрировать компании на Острове Русский и Калининграде. Налогообложение подобных доходов – верный шаг в данном направлении.

3 августа 2020 года Минфин России объявил, что выходит из Соглашения об избежании двойного налогообложения с Республикой Кипр.

Письма о внесении изменений в двусторонние соглашения получили также Министерства финансов Люксембурга, Мальты и Нидерландов.

Изменения вносятся в рамках реализации поручения Президента РФ о повышении ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов, которые выводятся на зарубежные счета. Такая мера призвана помочь покрыть ущерб в результате экономического кризиса и пандемии, закрыв путь оттоку крупного капитала из России.

Напомним, что в действующем соглашении с Кипром ставка налога на дивиденды может быть снижена до 5% или до 10%, а на проценты - до 0%. Стандартная ставка налога в России выше: на дивиденды составляет 15%, а на проценты - 20%.

По предложению российского Минфина, с 1 января 2021 года ставка налога на доходы в виде дивидендов и процентов, которые поступают от российских предприятий к материнским компаниям, зарегистрированным в низконалоговых юрисдикциях, повышается до 15%.

Люксембург и Мальта в целом приняли предложение России пересмотреть условия соглашений. Решение Нидерландов пока ожидается, но с большой вероятностью оно будет положительным.

Наиболее пострадавшей стороной оказывается Кипр как самая популярная у российского бизнеса юрисдикция. По данным Минфина РФ, на Кипр было выведено только в 2019 году более 1,9 трлн. рублей или 27 млрд долларов. Сумма превышает ВВП Кипра, который в 2019 году составил 24,5 млрд долларов.

Уменьшение поступлений в бюджет может оказаться весьма значительным, поэтому Кипр не согласен с планами России и выдвигает собственные предложения. Итоги переговоров станут известны после очередной встречи 11 августа.

После введения изменений использовать низконалоговые юрисдикции для налоговой оптимизации становится невыгодно. Следует ожидать репатриации российских холдингов, прежде всего в регионы со специальными режимами на Дальнем Востоке и в Калининграде.

Проверить изменения в составе учредителей и бенефициаров российских организаций, а также получить информацию по связанным зарубежным компаниям, возможно с помощью Системы Глобас.