В нашей публикации от 07.03.2017 «Россия присоединилась к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами» отмечалось, что о для полноценного практического применения Соглашения (Multilateral Competent Authority Agreement on Country-by-Country Reporting) необходимо принятие соответствующего внутреннего российского закона. Такой закон был принят в конце 2017 года.

Федеральным законом от 27.11.2017 №340-ФЗ часть первая Налогового кодекса РФ (НК РФ) дополнена Главой 14.4-1. Представление документации по международным группам компаний.

В новой главе НК РФ на законодательном уровне соответствующими статьями раскрыты понятия: международная группа компаний и ее участник, страновые сведения и страновой отчет по международной группе компаний, глобальная и национальная документация. Сформулированы регламенты представления: уведомлений об участии в международной группе компаний, страновых сведений, глобальной и национальной документации.

За нарушение установленных НК РФ новых требований введена налоговая ответственность организаций финансового рынка:

• ненаправление в установленный срок финансовой информации - штраф 500 тыс. руб.
• невключение финансовой информации о клиенте, выгодоприобретателе и лицах, прямо или косвенно их контролирующих - штраф 50 тыс. руб. за каждый факт нарушения
• нарушение порядка установления налогового резидентства клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих - штраф 50 тыс. руб. за непринятие мер в отношении каждого
• неправомерное непредставление в установленный срок уведомления об участии в международной группе компаний или представление уведомления об участии в международной группе компаний, содержащего недостоверные сведения - штраф 50 тыс. руб.
• неправомерное непредставление в установленный срок странового отчета или представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения - штраф 100 тыс. руб.
• непредставление в установленный срок налогоплательщиком национальной документации
• непредставление в установленный срок налогоплательщиком глобальной документации

Часть первая Налогового кодекса РФ (НК РФ) также дополнена Главой 20.1. Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями).

Данной главой определены понятия: международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий); организаций финансового рынка и их клиентов; финансовых услуг; финансовой информации; выгодоприобретателя; лица, контролирующего клиента; финансовых активов.

Кроме этого, установлены: обязанности и права организаций финансового рынка по представлению информации в соответствующий федеральный орган исполнительной власти и его полномочия, в связи с автоматическим обменом финансовой информацией; ограничения использования информации, содержащейся в страновых отчетах;

Закон опубликован и вступил в силу, с учетом некоторых особенностей по применению отдельных положений.

По мнению экспертов Информационного агентства Credinform, более 300 крупнейших российских холдинговых компаний, выручка которых по итогам 2016 года отвечает требованиям Соглашения об обмене страновыми отчетами (данные Информационно-аналитической системы Глобас) обязаны предоставлять страновой отчет. Среди них, такие, как: ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЕТЕВАЯ КОМПАНИЯ ЕДИНОЙ ЭНЕРГЕТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ, ГАЗПРОМ, МОСЭНЕРГО, НОВОЛИПЕЦКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ, ЛУКОЙЛ, ТРАНСНЕФТЬ, АВИАКОМПАНИЯ СИБИРЬ, РУСГИДРО, УРАЛКАЛИЙ, ГОРНО-МЕТАЛЛУРГИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ НОРИЛЬСКИЙ НИКЕЛЬ.

Информационное агентство Credinform представляет обзор тенденций в сфере трудоустройства и подбора персонала.

Для анализа были отобраны крупнейшие по объему годовой выручки за последние имеющиеся в органах государственной статистики отчетные периоды (2015 и 2016 годы) компании отрасли (ТОП-10 и ТОП-2000). Анализ проводился на основе данных Информационно-аналитической системы Глобас.

Правовые формы и недостоверность сведений

Наиболее распространенной правовой формой компаний в отрасли является общество с ограниченной ответственностью. Заметную долю составляют также непубличные акционерные общества. (Рисунок 1).

Рисунок 1. Распределение компаний ТОП-2000 по правовым формам

По результатам проверок ФНС РФ почти у 10% компаний отрасли в Единый государственный реестр юридических лиц внесены записи о недостоверности сведений (Рисунок 2).

Рисунок 2. Доли компаний ТОП-2000, имеющие записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений

Выручка от реализации

Объем выручки 10 лидеров отрасли в 2016 году составил 13% от суммарной выручки 2000 крупнейших компаний. Это свидетельствует о высоком уровне конкуренции в отрасли. Крупнейшей компанией по объему выручки в 2016 году стало ООО ХЭДХАНТЕР - оператор онлайнового ресурса для поиска работы и найма персонала. (Рисунок 3).

Рисунок 3. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарной выручке 2016 года ТОП-2000

Наилучшие результаты в отрасли по объему выручки за десятилетний период были достигнуты в 2011 году. В периоды кризисных явлений в экономике в 2009, 2012, 2013 и 2015 годах средние отраслевые показатели существенно снижались. В целом наблюдается тенденция к уменьшению объемов выручки. (Рисунок 4).

Рисунок 4. Изменение средних отраслевых показателей выручки компаний в сфере трудоустройства и подбора персонала в 2007 – 2016 годах

Прибыль и убытки

Объем прибыли 10 лидеров отрасли в 2016 году составил 45% от суммарной прибыли компаний ТОП-2000. Ведущую позицию по объему прибыли в 2016 году занимает также ООО ХЭДХАНТЕР. (Рисунок 5).

Рисунок 5. Доли участия компаний ТОП-10 в суммарном объеме прибыли 2016 года ТОП-2000

Средние отраслевые значения показателей прибыли компаний отрасли за десятилетний период не отличаются стабильностью. Отрицательные значения показателя наблюдались в 2008 - 2009 годах. В целом, показатели прибыли имеют тенденцию к увеличению. Наилучшие результаты отрасль показала в 2012 году. (Рисунок 6).

Рисунок 6. Изменение средних отраслевых показателей прибыли компаний в сфере трудоустройства и подбора персонала в 2007 – 2016 годах

Среди компаний ТОП-2000 в 2015 году наблюдалось 375 убыточных компаний. В 2016 году их количество увеличилось до 387 или на 3%. При этом, на 61% увеличился средний размер их убытка. По остальным компаниям ТОП-2000 средний размер прибыли вырос за этот же период на 11% (Рисунок 7).

Рисунок 7. Количество убыточных компаний, средние значения убытка и прибыли компаний ТОП-2000 в 2015 – 2016 годах

Основные финансовые коэффициенты

За десятилетний период средние отраслевые показатели коэффициента общей ликвидности находились в интервале рекомендуемых значений - от 1,0 до 2,0, за исключением 2007 года. В целом показатель коэффициента имеет тенденцию к росту.

Коэффициент общей ликвидности (отношение суммы оборотных средств к краткосрочным обязательствам) показывает достаточность средств организации для погашения своих краткосрочных обязательств.

Коэффициент платежеспособности (отношение суммы собственного капитала к балансовой сумме) показывает зависимость компании от внешних займов. Рекомендуемое значение: >0,5. Значение коэффициента ниже минимального значения означает сильную зависимость от внешних источников получения средств.

Экспертами Информационного агентства Credinform, с учетом фактического положения дел как экономики в целом, так и в отраслях, разработан и реализован в Информационно-аналитической системе Глобаc расчет практических значений финансовых коэффициентов, которые могут быть признаны нормальными для конкретной отрасли. Для компаний в сфере трудоустройства и подбора персонала практическое значение коэффициента платежеспособности составило в 2016 г. от 0,03 до 0,98.

За десятилетний период средние отраслевые показатели коэффициента находились ниже рекомендуемого значения и в интервале практических значений (Рисунок 8).

В целом показатель коэффициента ярко выраженной тенденции не имеет.

Рисунок 8. Изменение средних отраслевых значений коэффициентов общей ликвидности и платежеспособности компаний в сфере трудоустройства и подбора персонала в 2007 – 2016 годах

В течение десяти лет наблюдается нестабильность показателей коэффициента рентабельности инвестиций, с тенденцией к увеличению. В 2008 - 2009 годах показатели снижались до отрицательных значений (Рисунок 9). Коэффициент рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала и долгосрочных обязательств и демонстрирует отдачу от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала и долгосрочно привлеченных средств организации.

Относительно стабильными, с тенденцией к увеличению, в этот же период были показатели коэффициента рентабельности услуг (Рисунок 9). Коэффициент рассчитывается как отношение прибыли от продаж к расходам по обычной деятельности. В целом рентабельность отражает экономическую эффективность производства.

Рисунок 9. Изменение средних отраслевых значений коэффициентов рентабельности инвестиций и рентабельности продукции компаний в сфере трудоустройства и подбора персонала в 2007 – 2016 годах

Коэффициент оборачиваемости активов рассчитывается как отношение выручки от реализации к средней величине совокупных активов за период и характеризует эффективность использования всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения. Коэффициент показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

Коэффициент оборачиваемости собственных средств рассчитывается как отношение выручки к среднегодовой сумме собственного капитала и показывает интенсивность использования всей совокупности активов.

За десятилетний период оба коэффициента деловой активности демонстрировали тенденцию к увеличению (Рисунок 10).

Рисунок 10. Изменение средних отраслевых значений коэффициентов деловой активности компаний в сфере трудоустройства и подбора персонала в 2007 – 2016 годах

Структура услуг

Наибольшая часть компаний из ТОП-2000 специализируется на агентской деятельности по подбору персонала (Рисунок 11).

Рисунок 11. Распределение компаний ТОП-2000 по видам услуг, %

Динамика активности бизнеса

За 25-летний период количество зарегистрированных компаний из ТОП-2000 распределяется по годам их основания неравномерно. Наибольшее число компаний отрасли было основано в 2015 году. В целом наблюдается тенденция к увеличению количества регистрируемых компаний. (Рисунок 12).

Рисунок 12. Распределение компаний ТОП-2000 по годам их основания

Значительный интерес бизнеса к коммерческим услугам по трудоустройству и подбору персонала начал проявляться после 2004 года. (Рисунок 13).

Рисунок 13. Среднее количество компаний ТОП-2000, регистрируемых за год, по периодам их основания

Основные регионы деятельности

Компании отрасли распределены по территории страны неравномерно. Наибольшее их количество зарегистрировано в г. Москве и Санкт-Петербурге – регионах с наибольшей концентрацией трудовых ресурсов (Рисунок 14).

Компании ТОП-2000 зарегистрированы в 75 регионах России.

Рисунок 14. Распределение компаний ТОП-2000 по регионам России

Наибольшее количество компаний отрасли сосредоточено в Центральном федеральном округе страны (Рисунок 15).

Рисунок 15. Распределение компаний ТОП-2000 по федеральным округам России

Доля компаний, имеющих филиалы или представительства, из числа ТОП-2000, составляет 2%.

Активность участия в арбитражных процессах

Подавляющая часть компаний отрасли либо совсем не участвует в арбитражных процессах, либо, участвуют в них не активно. (Рисунок 16).

Рисунок 16. Распределение компаний ТОП-2000 по активности участия в арбитражных процессах

Индекс благонадежности

С точки зрения наличия признаков «фирм-однодневок» или неблагонадежных организаций подавляющее большинство компаний отрасли демонстрируют крайне низкий риск сотрудничества (Рисунок 17).

Рисунок 17. Распределение компаний ТОП-2000 по Индексу благонадежности

Индекс скоринговой оценки

Оценка финансового положения компаний отрасли показывает, что наибольшая часть из них находится в среднем финансовом положении (Рисунок 18).

Рисунок 18. Распределение компаний ТОП-2000 по Индексу скоринговой оценки

Индекс ликвидности

Более половины компаний отрасли показывает крайне низкий или незначительный уровни риска банкротства в краткосрочном периоде. (Рисунок 19).

Рисунок 19. Распределение компаний ТОП-2000 по Индексу ликвидности

Индекс платежеспособности Глобас

Большей части компаний отрасли из числа 2000 крупнейших присвоен наивысший или высокий Индекс платежеспособности Глобас. (Рисунок 20).

Рисунок 20. Распределение компаний ТОП-2000 по Индексу платежеспособности Глобас

Таким образом, комплексная оценка компаний в сфере трудоустройства и подбора персонала, учитывающая основные индексы, финансовые показатели и коэффициенты, свидетельствует преобладании относительно благоприятных тенденций в отрасли.